五、綜合題

　　1.

　　【答案】

　　(1)①

　　借：銀行存款 2340

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 340

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 1000

　　存貨跌價準備 20

　　貸：庫存商品 1020

　　借：銀行存款 11.7

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 10

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.7

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 8

　　貸：周轉(zhuǎn)材料 8

　�、诮瑁何写N商品 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　③借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　�、芙瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 15

　　累計折舊 5

　　貸：固定資產(chǎn) 20

　　借：銀行存款 10

　　貸：固定資產(chǎn)清理 10

　　借：固定資產(chǎn)清理 1.5

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 0.5

　　銀行存款 1

　　借：營業(yè)外支出 6.5

　　貸：固定資產(chǎn)清理 6.5

　�、萁瑁恒y行存款 10

　　累計攤銷 5

　　貸：無形資產(chǎn) 10

　　應(yīng)交稅費——要交營業(yè)稅 0.5

　　營業(yè)外收入 4.5

　�、藿瑁恒y行存款 2340

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 340

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 1000

　　貸：委托代銷商品 1000

　　借：銷售費用 20

　　貸：銀行存款 20

　　(2)

　　利潤表

　　編制單位：甲公司 2011年度 單位：萬元

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