第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計算分析題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 9 頁:多選題答案 |
第 10 頁:判斷題答案 |
第 11 頁:計算分析題答案 |
第 12 頁:綜合題答案 |
四、計算分析題
1.甲公司為工業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。2011年有關(guān)資料如下:
(1)當期銷售商品實現(xiàn)收入2000萬元,提供勞務(wù)收入為500萬元,款項都已收到;應(yīng)收賬款期初余額為1000萬元,期末余額為1500萬元;預(yù)收賬款期初余額為800萬元,期末余額為1000萬元。假定不考慮壞賬準備和增值稅等因素,應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款核算的都是銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)。
(2)當期用銀行存款支付購買原材料等存貨貨款800萬元,用銀行存款支付接受勞務(wù)款200萬元;應(yīng)付賬款期初余額為800萬元,期末余額為300萬元,應(yīng)付賬款變化是由本期支付前期款項所致;預(yù)付賬款期初余額為200萬元,期末余額為300萬元。假定應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款核算的都是購買商品、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)。
(3)當期實際支付職工工資、獎金、各種津貼和補貼等500萬元。其中,支付生產(chǎn)工人100萬元,支付銷售人員50萬元,支付管理人員150萬元,支付在建工程人員200萬元。
(4)當期購買工程物資通過銀行存款支付300萬元。
(5)當期購入乙公司股票100萬股,每股2元。另外,支付相關(guān)稅費20萬元。
(6)當期發(fā)行面值為1000萬元的企業(yè)債券,扣除支付的傭金等發(fā)行費用10萬元后,實際收到990萬元。此外,為發(fā)行企業(yè)債券實際支付審計費用20萬元。
(7)當期用銀行存款償還2008年發(fā)行的三年期債券,償還本金800萬元,借款利息8萬元。
(8)當期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利200萬元。
要求:根據(jù)上述資料,計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額:(要求列出計算過程,答案中的金額單位為萬元,保留兩位小數(shù))
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;
(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;
(4)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
(5)投資支付的現(xiàn)金;
(6)吸收投資所收到的現(xiàn)金;
(7)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;
(8)分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金。
(9)根據(jù)前面的計算結(jié)果,計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
2.甲公司2011年12月31日的資產(chǎn)負債表簡表如下:
單位:萬元
資產(chǎn) | 年初數(shù) | 年末數(shù) | 負債及所有者權(quán)益 | 年初數(shù) | 年末數(shù) |
貨幣資金 | 1000 | 1200 | 流動負債總額 | 500 | 600 |
應(yīng)收賬款 | 200 | 300 | 非流動負債總額 | 1000 | 1200 |
應(yīng)收票據(jù) | 200 | 200 | 負債合計 | 1500 | 1800 |
交易性金融資產(chǎn) | 100 | 150 | 所有者權(quán)益總額 | 1750 | 2030 |
存貨 | 500 | 600 | |||
預(yù)付款項 | 200 | 200 | |||
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | 150 | 180 | |||
固定資產(chǎn) | 500 | 600 | |||
其他長期資產(chǎn) | 400 | 400 | |||
資產(chǎn)合計 | 3250 | 3830 | 負債及所有者權(quán)益合計 | 3250 | 3830 |
相關(guān)資料如下:
(1)固定資產(chǎn)年初和年末都不存在減值跡象,不需要計提減值準備;
(2)2011年的營業(yè)收入為2000萬元,營業(yè)成本為1000萬元,營業(yè)稅金及附加20萬元,銷售費用30萬元,管理費用60萬元,財務(wù)費用全部為利息支出,共計50萬元,營業(yè)利潤為1050萬元,利潤總額為1100萬元,凈利潤為750萬元。
(3)2010年的營業(yè)收入為1600萬元,營業(yè)利潤為800萬元。
(4)本年企業(yè)所有者權(quán)益的變動為企業(yè)自身努力下的實際變動。
要求:
(1)計算甲公司2011年年末的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率。
(2)計算甲公司2011年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
(3)計算甲公司2011年的營業(yè)利潤率、營業(yè)凈利率、營業(yè)毛利率、成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率。
(4)計算甲公司2011年的營業(yè)收入增長率、資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率和營業(yè)利潤增長率。
(5)根據(jù)前面計算的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負債率計算凈資產(chǎn)收益率。(計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位,百分數(shù)精確到0.01%)
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