四、計算分析題

　　1.甲公司為工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2011年有關(guān)資料如下：

　　(1)當(dāng)期銷售商品實現(xiàn)收入2000萬元，提供勞務(wù)收入為500萬元，款項都已收到;應(yīng)收賬款期初余額為1000萬元，期末余額為1500萬元;預(yù)收賬款期初余額為800萬元，期末余額為1000萬元。假定不考慮壞賬準(zhǔn)備和增值稅等因素，應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款核算的都是銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)。

　　(2)當(dāng)期用銀行存款支付購買原材料等存貨貨款800萬元，用銀行存款支付接受勞務(wù)款200萬元;應(yīng)付賬款期初余額為800萬元，期末余額為300萬元，應(yīng)付賬款變化是由本期支付前期款項所致;預(yù)付賬款期初余額為200萬元，期末余額為300萬元。假定應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款核算的都是購買商品、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)。

　　(3)當(dāng)期實際支付職工工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼等500萬元。其中，支付生產(chǎn)工人100萬元，支付銷售人員50萬元，支付管理人員150萬元，支付在建工程人員200萬元。

　　(4)當(dāng)期購買工程物資通過銀行存款支付300萬元。

　　(5)當(dāng)期購入乙公司股票100萬股，每股2元。另外，支付相關(guān)稅費20萬元。

　　(6)當(dāng)期發(fā)行面值為1000萬元的企業(yè)債券，扣除支付的傭金等發(fā)行費用10萬元后，實際收到990萬元。此外，為發(fā)行企業(yè)債券實際支付審計費用20萬元。

　　(7)當(dāng)期用銀行存款償還2008年發(fā)行的三年期債券，償還本金800萬元，借款利息8萬元。

　　(8)當(dāng)期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利200萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額：(要求列出計算過程，答案中的金額單位為萬元，保留兩位小數(shù))

　　(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

　　(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

　　(4)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

　　(5)投資支付的現(xiàn)金;

　　(6)吸收投資所收到的現(xiàn)金;

　　(7)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;

　　(8)分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金。

　　(9)根據(jù)前面的計算結(jié)果，計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

　　2.甲公司2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表簡表如下：

　　單位：萬元

　　相關(guān)資料如下：

　　(1)固定資產(chǎn)年初和年末都不存在減值跡象，不需要計提減值準(zhǔn)備;

　　(2)2011年的營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1000萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用30萬元，管理費用60萬元，財務(wù)費用全部為利息支出，共計50萬元，營業(yè)利潤為1050萬元，利潤總額為1100萬元，凈利潤為750萬元。

　　(3)2010年的營業(yè)收入為1600萬元，營業(yè)利潤為800萬元。

　　(4)本年企業(yè)所有者權(quán)益的變動為企業(yè)自身努力下的實際變動。

　　要求：

　　(1)計算甲公司2011年年末的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率。

　　(2)計算甲公司2011年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　(3)計算甲公司2011年的營業(yè)利潤率、營業(yè)凈利率、營業(yè)毛利率、成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率。

　　(4)計算甲公司2011年的營業(yè)收入增長率、資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率和營業(yè)利潤增長率。

　　(5)根據(jù)前面計算的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負(fù)債率計算凈資產(chǎn)收益率。(計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位,百分?jǐn)?shù)精確到0.01%)

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