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2.
【答案】
(1)
�、�
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：應(yīng)收賬款 100
②
借：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17
貸：應(yīng)付票據(jù) 117
�、�
借：生產(chǎn)成本 10
貸：周轉(zhuǎn)材料 10
�、�
借：應(yīng)收賬款 100
貸：壞賬準(zhǔn)備 100
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收賬款 100
或
借：銀行存款 100
貸：壞賬準(zhǔn)備 100
�、�
借：應(yīng)收賬款 234
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫(kù)存商品 80
�、�
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50
貸：原材料 50
借：營(yíng)業(yè)外支出 50
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50
⑦
借：應(yīng)收股利 20(200×10%)
貸：投資收益 20
借：銀行存款 20
貸：應(yīng)收股利 20
�、�
借：銀行存款 50
貸：其他業(yè)務(wù)收入 50
借：其他業(yè)務(wù)成本 20
貸：銀行存款 20
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2.5
⑨
借：原材料 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.1
貸：應(yīng)收票據(jù) 23.4
銀行存款 11.7
(2)
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前應(yīng)收賬款的賬面余額=500-100+234=634(萬(wàn)元)
壞賬準(zhǔn)備期末余額=634×10%=63.4(萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額=63.4-(50-100+100)=13.4(萬(wàn)元)
借：資產(chǎn)減值損失 13.4
貸：壞賬準(zhǔn)備 13.4
(3)
計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前存貨的賬面余額=(200+400+50+100)+100-80-50+30=750(萬(wàn)元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元，期末存貨未發(fā)生減值，期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額應(yīng)該為0，因此應(yīng)將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額全部轉(zhuǎn)回。
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50
貸：資產(chǎn)減值損失 50
(4)
計(jì)提減值準(zhǔn)備前長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為500萬(wàn)元
應(yīng)該計(jì)提的減值金額=(500-460)-20=20(萬(wàn)元)
借：資產(chǎn)減值損失 20
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 20
(5)
�、儇泿刨Y金=1000+100+20+50-20-11.7=1138.3(萬(wàn)元)
②應(yīng)收賬款=634-63.4=570.6(萬(wàn)元)(根據(jù)第二問(wèn))
�、鄞尕洖�750萬(wàn)元(根據(jù)第三問(wèn))
④長(zhǎng)期股權(quán)投資為460萬(wàn)元(根據(jù)第四問(wèn))。
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