四、計(jì)算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金= 2000+500+(1000-1500)+(1000-800)=2200(萬(wàn)元)

　　(2)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=800+200+(800-300)+(300-200)=1600(萬(wàn)元)

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=500-200=300(萬(wàn)元)

　　(4)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=200+300=500(萬(wàn)元)

　　(5)投資支付的現(xiàn)金=100×2+20=220(萬(wàn)元)

　　(6)吸收投資所收到的現(xiàn)金=990-20=970(萬(wàn)元)

　　(7)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=800(萬(wàn)元)

　　(8)分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金=8+200=208(萬(wàn)元)

　　(9)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=2200-1600-300=300(萬(wàn)元)

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=0-500-220=-720(萬(wàn)元)

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=970-800-208=-38(萬(wàn)元)。

　　2.

　　【答案】

　　(1)流動(dòng)比率=(1200+300+200+150+600+200+180)/600×100%=471.67%

　　速動(dòng)比率=(1200+300+200+150)/600×100%=308.33%

　　資產(chǎn)負(fù)債率=1800/3830×100%=47.00%

　　產(chǎn)權(quán)比率=1800/2030×100%=88.67%

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=2000/[(200+300+200+200)/2]=4.44(次)

　　存貨周轉(zhuǎn)率=1000/[(500+600)/2]=1.82(次)

　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=2000/[(500+600)/2]=3.64(次)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=2000/[(3250+3830)/2]=0.56(次)

　　(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=1050/2000×100%=52.50%

　　營(yíng)業(yè)凈利率=750/2000×100%=37.50%

　　營(yíng)業(yè)毛利率=(2000-1000)/2000×100%=50.00%

　　成本費(fèi)用利潤(rùn)率=1100/(1000+20+30+60+50)×100%=94.83%

　　總資產(chǎn)報(bào)酬率=(1100+50)/[(3250+3830)/2]×100%=32.49%

　　(4) 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=(2000-1600)/1600×100%=25.00%

　　資本保值增值率=2030/1750×100%=116.00%

　　總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(3830-3250)/3250×100%=17.85%

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(1050-800)/800×100%=31.25%

　　(5) 凈資產(chǎn)收益率=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=37.5%×0.56×[1/(1-47%)]=39.62%

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