一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟訂貨批量無關(guān)、單位存貨持有費率與經(jīng)濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動。

　　【該題針對“最優(yōu)存貨量的確定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 取得成本=訂貨成本+購置成本，因此選項A的表述不正確。

　　【該題針對“存貨的成本”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有靈活多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

　　【該題針對“營運資金的概念、特點及管理原則”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 營運資本=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

　　【該題針對“營運資金的概念、特點及管理原則”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 期限匹配融資策略的特點：長期融資=非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)、短期融資=波動性流動資產(chǎn)，收益和風(fēng)險居中;保守融資策略的特點：長期融資>(非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn))、短期融資<波動性流動資產(chǎn)，收益和風(fēng)險較低;激進融資策略的特點：長期融資<(非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn))、短期融資>波動性流動資產(chǎn)，收益和風(fēng)險較高。

　　【該題針對“營運資金管理策略”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 采用ABC法對存貨進行控制時應(yīng)重點控制A類存貨，A類存貨屬于金額較多，品種數(shù)量較少的存貨。

　　【該題針對“存貨的控制系統(tǒng)”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款平均收賬期

　　=10×20%+30×80%=26(天)

　　應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

　　=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

　　【該題針對“信用政策”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

　　【該題針對“短期借款”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本

　　=2000/360×45×60%×8%=12(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本和管理目標”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。

　　【該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。集團現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。

　　【該題針對“資金集中管理模式”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在成本模式下最佳現(xiàn)金持有量指的是管理成本、機會成本、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

　　【該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 成本模型考慮的成本因素：機會成本、管理成本、短缺成本。隨機模型考慮的成本因素：轉(zhuǎn)換成本、機會成本。

　　【該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 持有現(xiàn)金的需求包括交易性需求、預(yù)防性需求、投機性需求。交易性需求是為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額;預(yù)防性需求是為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金;投機性需求是為抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮，此為企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)，所以本題屬于交易性需求而持有大量現(xiàn)金。

　　【該題針對“持有現(xiàn)金的動機”知識點進行考核】