全套試題：2013會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》課后強(qiáng)化習(xí)題10套

第七章　營(yíng)運(yùn)資金管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在應(yīng)收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔(dān)全部收款風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、明保理

　　B、暗保理

　　C、有追索權(quán)保理

　　D、無(wú)追索權(quán)保理

　　2、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是( )。

　　A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B、賬齡分析表

　　C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　3、以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)的是(　)。

　　A、固定訂貨成本

　　B、單位存貨持有費(fèi)率

　　C、固定儲(chǔ)存成本

　　D、每次訂貨費(fèi)用

　　4、下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的有(　)。

　　A、取得成本=購(gòu)置成本

　　B、儲(chǔ)備存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　C、訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本

　　D、存儲(chǔ)成本=固定儲(chǔ)存成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本

　　5、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是(　)。

　　A、營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性

　　B、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長(zhǎng)期性

　　D、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　6、下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是(　)。

　　A、資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　B、流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　C、流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　D、速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　7、下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，正確的是(　)。

　　A、期限匹配融資策略下，長(zhǎng)期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn)

　　B、保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低

　　D、激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中

　　8、(2003年考題)采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是(　)。

　　A、數(shù)量較多的存貨

　　B、占用資金較多的存貨

　　C、品種較多的存貨

　　D、庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

　　9、某企業(yè)年賒銷收入為360萬(wàn)元，信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為( )元。(1年按360天計(jì)算)

　　A、20800

　　B、14568

　　C、12480

　　D、15600

　　10、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為(　)。

　　A、6.50%

　　B、6.38%

　　C、5.75%

　　D、5%

　　11、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為(　)。

　　A、20.41%

　　B、24.65%

　　C、27.84%

　　D、20%

　　12、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年銷售額為2000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息為(　)萬(wàn)元。

　　A、250

　　B、200

　　C、15

　　D、12

　　13、在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結(jié)算中心模式

　　D、財(cái)務(wù)公司模式

　　14、以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門

　　B、現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡

　　D、有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性

　　15、運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　)。

　　A、最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B、最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　C、最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D、最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)

　　16、確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機(jī)模型共同考慮的成本因素是(　)。

　　A、機(jī)會(huì)成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、轉(zhuǎn)換成本

　　17、A企業(yè)是日常消費(fèi)品零售、批發(fā)一體企業(yè)，春節(jié)臨近，為了預(yù)防貨物中斷，近期持有大量的現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于(　)。

　　A、交易性需求

　　B、預(yù)防性需求

　　C、投機(jī)性需求

　　D、支付性需求