[該題針對“應收賬款的監(jiān)控”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：錯

　　[解析]：存貨管理的目標，就是要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎上，降低存貨成本，實現(xiàn)兩者的最佳結(jié)合。

　　[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：錯

　　[解析]：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。

　　[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：錯

　　[解析]：在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支付借款。但是，如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時，銀行不會承擔法律責任。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：錯

　　[解析]：貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期再償還全部本金的一種計息方法，所以該企業(yè)年末應償還的金額為200萬元。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：錯

　　[解析]：企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：對

　　[解析]：流動負債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括容易獲得，靈活性，有效地為季節(jié)性信貸需要融資的能力，所以本題的說法是正確的。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　四、計算題

　　1

　　[答案]：要使變更經(jīng)濟合理，則：

　　新方案的信用成本≤原方案信用成本，即：

　　720×50/360×50%×6%+720×7%+新方案的收賬費用≤720×60/360×50%×6%+720×10%+5

　　新方案的收賬費用≤27.2(萬元)

　　新增收賬費用上限=27.2-5=22.2(萬元)

　　故采用新收賬措施增加的收賬費用不應超過22.2萬元。

　　[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)經(jīng)濟訂貨批量=(2×30000×200/100×3%)^(1/2)=2000(單位)

　　(2)最小存貨成本=(2×30000×200×100×3%)^(1/2)=6000(元)

　　(3)經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金=2000/2×100=100000(元)

　　(4)年度最佳訂貨批次=30000/2000=15(次)

　　(5)最佳訂貨周期=360/15=24(天)

　　[該題針對“最優(yōu)存貨量的確定”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)如果恒通公司不在10天內(nèi)付款，意味著打算放棄現(xiàn)金折扣：

　　放棄現(xiàn)金折扣的成本

　　=2%/(1-2%)×360/(30-10)×100%

　　=36.73%

　　由于10～30天運用這筆資金可得40%的回報率，大于放棄現(xiàn)金折扣的成本36.73%，故不應該在10天內(nèi)歸還，應將這筆資金投資于回報率為40%的投資機會。

　　(2)放棄甲公司現(xiàn)金折扣的成本=36.73%

　　放棄乙公司現(xiàn)金折扣的成本

　　=1%/(1-1%)×360/(30-20)

　　=36.36%<36.73%

　　所以，如果恒通公司準備放棄現(xiàn)金折扣，應該選擇乙公司作為供應商。

　　(3)當享受現(xiàn)金折扣時，放棄現(xiàn)金折扣的成本為“收益率”，“收益率”越大越好。根據(jù)第(2)問的計算結(jié)果可知，當恒通公司準備享受現(xiàn)金折扣時，應選擇甲公司。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　　　　　　2011年會計職稱《中級財務管理》隨章練習題

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》典型題講解匯總