15

　　[答案]：C

　　[解析]：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-10)]=14.70%。

　　[該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：營(yíng)運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性

　　(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

　　(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)遵循以下原則

　　(1)保證合理的資金需求

　　(2)提高資金使用效率

　　(3)節(jié)約資金使用成本

　　(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：ACD

　　[解析]：公司的不確定性和忍受風(fēng)險(xiǎn)的程度決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平，所以選項(xiàng)B不正確。對(duì)于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷售額的比率的變動(dòng)范圍非常大;一個(gè)公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入比率，這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性(安全性)，但更低的盈利能力;然而，如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)—銷售收入比率來(lái)運(yùn)營(yíng)。所以選項(xiàng)A.C.D正確。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：ABC

　　[解析]：為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需求，企業(yè)需要掌握的現(xiàn)金取決于以下三個(gè)方面

　　(1)它愿意冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　(2)它預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度

　　(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。選項(xiàng)D是投機(jī)性需求需要考慮的因素，所以不是本題的答案。

　　[該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：CD

　　[解析]：根據(jù)公式A=B+3Z，得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根據(jù)C=B+Z，得出C=10000+5000=15000(元)，所以選項(xiàng)D正確。因?yàn)楝F(xiàn)有現(xiàn)金20000元小于最高控制線25000元，所以不應(yīng)該投資有價(jià)證券，所以選項(xiàng)C正確。

　　[該題針對(duì)“目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：現(xiàn)行的資金集中管理模式包括

　　(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　(2)撥付備用金模式

　　(3)結(jié)算中心模式

　　(4)內(nèi)部銀行模式

　　(5)財(cái)務(wù)公司模式。

　　[該題針對(duì)“現(xiàn)金管理模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：ABC

　　[解析]：應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。

　　[該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能與成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：5/10表示10天內(nèi)付款，可以享受5%的價(jià)格優(yōu)惠;2/20表示在20天內(nèi)付款，可以享受2%的價(jià)格優(yōu)惠，如果是100萬(wàn)元的貨款，在15天收到，可以收回98萬(wàn)元;N/30表示的是最后的付款期限是30天，此時(shí)付款無(wú)優(yōu)惠。因此，本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　[該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，它的財(cái)務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在

　　(1)融資功能

　　(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)

　　(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。所以，本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　[該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：ABD

　　[解析]：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無(wú)追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項(xiàng)C的表述不正確。

　　[該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　　　　　　2011年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》隨章練習(xí)題

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)講義匯總

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》典型題講解匯總