[該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：最優(yōu)解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均現(xiàn)金約=20000+4/3×6082=28109(元)。

　　[該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：現(xiàn)金的周轉過程主要涉及如下三個方面

　　(1)存貨周轉期，是指企業(yè)對原材料進行加工最終轉變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出所需要的時間

　　(2)應收賬款周轉期，是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款所需要的時間

　　(3)應付賬款周轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間�，F(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

　　[該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：原應收賬款占用資金的應計利息=1000/360×30×60%×10%=5(萬元)

　　放寬信用期后應收賬款占用資金應計利息=1200/360×60×60%×10%=12(萬元)

　　放寬信用期后的應收賬款占用資金應計利息增加額=12-5=7(萬元)

　　[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：平均收賬天數(shù)=10×20%+30×80%=26(天);應收賬款平均余額=720/360×26=52(萬元)，應收賬款占用資金=52×70%=36.4(萬元);應收賬款占用資金應計利息=36.4×10%=3.64(萬元)。

　　[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：平均日銷售額=(270+280+260)/90=9(萬元)，應收賬款周轉天數(shù)=360/9=40(天)，平均逾期天數(shù)=40-30=10(天)。

　　[該題針對“應收賬款的監(jiān)控”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：應收賬款的監(jiān)控方法有四種：應收賬款周轉天數(shù)分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　[該題針對“應收賬款的監(jiān)控”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：儲存成本分為固定成本和變動成本。固定成本與存貨數(shù)量的多少無關，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動成本與存貨數(shù)量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。所以本題的答案為選項A。

　　[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：B

　　[解析]：經(jīng)濟訂貨批量(EOQ)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×3600×50×1)^(1/2)=600(元)。

　　[該題針對“最優(yōu)存貨量的確定”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：C

　　[解析]：實際利率=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　　　　　　2011年會計職稱《中級財務管理》隨章練習題

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》典型題講解匯總