08值得一看的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)習(xí)資料
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08中級(jí)職稱考試值得一看的學(xué)習(xí)資料
1,某企業(yè)購(gòu)入國(guó)債2500手,每手面值1000元,買入價(jià)格1008元,該國(guó)債期限為5年,年利率為6.5%(單利),則到期企業(yè)可獲得本利和共為多少元? 答:F =P(1+i×n)=2500×1000×(1+6.5%×5)=2500000×1.3250= 3312500(元) 2,某債券還有3年到期,到期的本利和為153.76元,該債券的年利率為8%(單利),則目前的價(jià)格為多少元? 答:P = F/(1+ i n)=153.76 / (1+8%×3)=153.76 / 1.24=124(元) 3,企業(yè)投資某基金項(xiàng)目,投入金額為1,280,000元,該基金項(xiàng)目的投資年收益率為12%,投資的年限為8年,如果企業(yè)一次性在最后一年收回投資額及收益,則企業(yè)的最終可收回多少資金? 答:F =P(F/P,i,n)=1280000×(F/P,12%,8)=1280000×2.4760=3169280 ( 元) 4,某企業(yè)需要在4年后有1,500,000元的現(xiàn)金,現(xiàn)在有某投資基金的年收益率為18%,如果,現(xiàn)在企業(yè)投資該基金應(yīng)投入多少元? 答:P =F×(P/F,i ,n)=1500000×(P/F,18%,4)=1500000×0.5158=773700(元) 5,某人參加保險(xiǎn),每年投保金額為2,400元,投保年限為25年,則在投保收益率為8%的條件下,(1)如果每年年末支付保險(xiǎn)金25年后可得到多少現(xiàn)金?(2)如果每年年初支付保險(xiǎn)金25年后可得到多少現(xiàn)金? 答:(1)F =A×(F/A,i ,n)=2400×( F/A, 8%, 25)=2400×73.106=175454.40(元) (2)F =A×[(F/A,i ,n+1)-1]=2400×[(F/A,8%,25+1)-1]=2400×(79.954-1)=189489.60(元) 6,企業(yè)向租賃公司融資租入設(shè)備一臺(tái),租賃期限為8年,該設(shè)備的買價(jià)為320,000元,租賃公司的綜合率為16%,則企業(yè)在每年的年末等額支付的租金為多少?如果企業(yè)在每年的年初支付租金有為多少? 答:(1)每年年末支付租金=P×[1/(P/A ,16%,8)]=320000×[1 /( P/A,16%,8)]=320000×[ 1 / 4.3436]=73671.61(元) (2) 每年年初支付租金=P ×[1/(P/A,i ,n-1)+1]=320000×[1/(P/A ,16%,8-1)+1]=320000×[1/(4.0386+1)]=63509.71(元) 7,某人購(gòu)買商品房,有三種付款方式。A:每年年初支付購(gòu)房款80,000元,連續(xù)支付8年。B:從第三年的年開始,在每年的年末支付房款132,000元,連續(xù)支付5年。C:現(xiàn)在支付房款100,000元,以后在每年年末支付房款90,000元,連續(xù)支付6年。在市場(chǎng)資金收益率為14%的條件下,應(yīng)該選擇何種付款方式? 答:A付款方式:P =80000×[(P/A,14%,8-1)+ 1 ]=80000×[ 4.2882 + 1 ]=423056(元) B付款方式:P = 132000×[(P/A,14% ,7)— (P/A,14%,2)]=132000×[4.2882–1.6467]=348678(元) C付款方式:P =100000 + 90000×(P/A,14%,6)=100000 + 90000×3.888=449983 (元) 應(yīng)選擇B付款方式。 8,某投資項(xiàng)目每年有2萬(wàn)元的投資收益,投資期限為10年,最后一年一次回收資金36萬(wàn)元,則該投資項(xiàng)目的回報(bào)率為多少? 答: F/A=36/2=18 用內(nèi)插法計(jì)算,列出等比例式: (i-12%)/(18-17.549)=(14%-12%)/(19.337-17.549) i=12.50% 9,某投資項(xiàng)目目前投入資金20萬(wàn)元,每年有4萬(wàn)元的投資收益,投資年限為8年,則該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為多少? 答: P/A=20/4=5 用內(nèi)插法計(jì)算,列出等比例式: (i-10%)/(5-5.3349)=(12%-10%)/(4.9676-5.3349) i=11.82% 10,某投資項(xiàng)目每年有10萬(wàn)元的投資收益,在投資收益率在10%的條件下,企業(yè)希望最后一次回收資金100萬(wàn)元,則該投資項(xiàng)目投資年限不得少于多少年? 答: F/A=100/10=10 用內(nèi)插法計(jì)算,列出等比例式: (n-7)/(10-9.4872)=(8-7)/(11.436-9.4872) n=7.26(年) 11,某投資項(xiàng)目目前投資40萬(wàn)元,計(jì)劃每年有8萬(wàn)元的收益,在資金成本率為8%的條件下,投資回收期為多少年? 答: P/A=40/8=5 用內(nèi)插法計(jì)算,列出等比例式: (n-6)/(5-4.6229)=(7-6)/(5.2064-4.6229) n=6.65(年) 12,企業(yè)準(zhǔn)備投資某項(xiàng)目,計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)五年,預(yù)計(jì)每年分別可獲得投資收益為200,000元、250,000元、300,000元、280,000元、260,000元、在保證項(xiàng)目的投資收益率為12%的條件下,企業(yè)目前投資額應(yīng)在多少元之內(nèi)? 答: P =200000×(P/F,12%,1)+250000×(P/F,12%,2)+300000×(P/F,12%,3)+280000×(P/F,12%,4) +260000×(P/F,12%,5)=200000×0.8929+25000000×0.7972+300000×0.7118 +280000×0.6355+260000×0.5674=916884(元) 13,某投資項(xiàng)目,項(xiàng)目的投資收益率為14%,平均每年可獲得400000元的投資收益,就下列條件計(jì)算則項(xiàng)目的目前投資額應(yīng)控制在多少元內(nèi)?(1)無(wú)建設(shè)期,經(jīng)營(yíng)期8年(2)無(wú)建設(shè)期,經(jīng)營(yíng)期8年,最后一年另有250000元的回收額(3)建設(shè)期2年,經(jīng)營(yíng)期8年(4)建設(shè)期2年,經(jīng)營(yíng)期8年,最后一年另有回收額250000元 答: (1)P =400000×(P/A,14%,8)=400000×4.6389 =1855560 (元) (2)P =400000×(P/A,14%,8)+250000×(P/F,14%,8)=400000×4.6389+250000×0.3506=1943210(元) (3)P =400000×[(P/A,14%,10)-(P/A,14%,2)]=400000×(5.2161-1.6467)=1427760(元) (4)P =400000×[(P/A,14% ,10)-(P/A,14% , 2 )]+250000×(P/F ,14% ,10 )=400000×(5.2161-1.6467)+250000×0.2697=1495185(元) 14,企業(yè)向銀行借入一筆款項(xiàng)480,000元,期限2年,年利率為8%,但銀行要求每季復(fù)利一次,則企業(yè)該筆借款的實(shí)際利率為多少?2年后的本利和為多少? 答: 實(shí)際利率=(1+8%/4)4-1=8.24% 本利和=480000×(1+8%/4)4×2 =562416(元) 15,目前市場(chǎng)是有35%的可能為良好,45%的可能為一般,20%的可能為較差。企業(yè)面臨兩個(gè)投資方案的選擇,甲方案在市場(chǎng)狀況良好、一般和較差的情況下分別有120萬(wàn)元、60萬(wàn)元和-20萬(wàn)元的投資收益;乙方案在市場(chǎng)狀況良好、一般和較差的情況下分別有100萬(wàn)元、65萬(wàn)元和-15萬(wàn)元的投資收益。用風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則決策企業(yè)該選擇和何種投資方案。 答:甲投資方案: 期望值=120×35%+60×45%+(-20)×20%=65(萬(wàn)元) 方差 =(120–65)2 ×35%+(60-65)2 ×45% +(-20–65)2×20%=2515(萬(wàn)元) 標(biāo)準(zhǔn)離差=(2515)1/2= 50.15 (萬(wàn)元) 標(biāo)準(zhǔn)離差率= 2515 / 65=0.77 乙投資方案: 期望值= 100×35%+65×45%+(-15)×20%=61.25(萬(wàn)元) 方差=(100- 61.25 )2 ×35%+(65-61.25)2 ×45%+(-15-61.25)2 × 20%=1694.69(萬(wàn)元) 標(biāo)準(zhǔn)離差=( 1694.69)1/2 = 41.17(萬(wàn)元) 標(biāo)準(zhǔn)離差率=41.17/61.25 = 0.67 決策:在兩個(gè)投資方案的期望值不相同的情況下,甲方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率大,投資風(fēng)險(xiǎn)大,乙方案標(biāo)準(zhǔn)離差率小,風(fēng)險(xiǎn)小,可選用乙投資方案。 (甲:65萬(wàn)元 50.15萬(wàn)元 0.77 乙:61.75萬(wàn)元 41.17萬(wàn)元 0.6721) 16,某企業(yè)2002年的銷售收入為4,000,000元,凈利潤(rùn)為480,000元,向投資者分配股利288,000元,年末資產(chǎn)負(fù)債表(摘要)如下: 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 現(xiàn)金存款 160,000 短期借款 110,000 應(yīng)收帳款 320,000 應(yīng)付帳款 240,000 存 貨 480,000 應(yīng)付票據(jù) 160,000 待攤費(fèi)用 120,000 應(yīng)付費(fèi)用 120,000 固定資產(chǎn) 850,000 長(zhǎng)期負(fù)債 202,000 無(wú)形資產(chǎn) 150,000 股東權(quán)益 1248,000 總 額 2080,000 總 額 2080,000 公司計(jì)劃2003年實(shí)現(xiàn)銷售收入4,800,000元,銷售凈利率與股利發(fā)放率保持不變。就下列可能的事項(xiàng)分別預(yù)測(cè)公司2000年對(duì)外資金需求量: (1),公司沒(méi)有剩余生產(chǎn)能力,當(dāng)年有固定資產(chǎn)折舊86,000元,新增零星開支24,000元。 對(duì)外資金需求量=(480–400)×[(16 + 32+48+85)-(24+16+12)] / 400 -480×(48/400)×(1–28.8/48)-8.6 + 2.4=-3.44(萬(wàn)元) (2),公司尚有剩余生產(chǎn)能力,當(dāng)年有固定資產(chǎn)折舊86,000元,新增零星開支24,000元,并增加應(yīng)收票占銷售收入的5%。(3.56萬(wàn)元) 對(duì)外資金需求量=(480–400)×[(16+32+48)-(24+16+12)]/400 –480×(48/400)×(1-28.8/48)–8.6+2.4+480×5%=3.56 (萬(wàn)元) (3),公司生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和,當(dāng)年有固定資產(chǎn)折舊86,000元,其中40%用于更新改造。新增零星開支24,000元,計(jì)劃存貨占銷售收入的百分比下降1%,應(yīng)付票據(jù)占銷售收入的百分比上升2%。(-14.4萬(wàn)元) 對(duì)外資金需求量=(480- 400)×(181–52)/400–480×(48/400) ×(1- 28.8/48) -8.6×(1-40%)+2.4–480×1%-480×2%=-14.49(萬(wàn)元) 17,某公司在1999年度的銷售收入為1,600,000元,銷售凈利率15%,股利發(fā)放率為40%,隨銷售收入變動(dòng)的資產(chǎn)占銷售收入的比例為45%,隨銷售收入變動(dòng)的負(fù)債占銷售收入的比例為35%,計(jì)劃2000年的銷售收入比1999年增加400,000元,銷售凈利率和股利發(fā)放率與1999年保持不變,隨銷售收入變動(dòng)的資產(chǎn)占銷售收入的比例為42%,隨銷售收入變動(dòng)的負(fù)債占銷售收入的比例30%,固定資產(chǎn)的折舊為40,000元,新增投資項(xiàng)目所需資金150,000元。則該公司2000年對(duì)外資金需求量為多少元? 對(duì)外資金需求量=400000×(45%-35%)-(1600000+400000)×15%×(1-40%) -40000+150000-2000000×(45%-42%)+2000000×(35%-30%)=10000(元) 18,某公司根據(jù)歷史資料統(tǒng)計(jì)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量與資金需求量的有關(guān)情況如下: 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量(萬(wàn)件) 10 8 12 11 15 14 資金需求量(萬(wàn)元) 20 21 22 23 30 28 要求分別用回歸直線法和高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量為13萬(wàn)件時(shí)的資金需求量。 答: 回歸直線法: b =(n∑xy - ∑x∑y)/(n∑x2 – (∑x)2=(6×1727–70×144)/(6×850–702) =1.41a =(∑y-b∑x)/ n =(144–1.41×70)/6=7.55 所以,y = 7.55 + 1.41x,當(dāng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量為13萬(wàn)時(shí),對(duì)外資金需求量: y=7.55 + 1.41×13=25.88(萬(wàn)元) 高低點(diǎn)法: b =(30–21)/( 15–8)=1.29 . a =30-1.29×15=10.65 所以,y = 10.65 + 1.29x,當(dāng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量為13萬(wàn)時(shí),對(duì)外資金需求量: y=10.65+1.29×13= 27.42(萬(wàn)元) 19,企業(yè)向銀行借入一筆款項(xiàng),銀行提出下列條件供企業(yè)選擇:A,年利率為10%(單利),利隨本清。B,每半年復(fù)利一次,年利率為9%,利隨本清。C,年利率為8%,但必須保持25%的補(bǔ)償性余額。D,年利率為9.5%按貼現(xiàn)法付息。企業(yè)該選擇和種方式取得借款? 答:Air=10% Big=(1+9%/2)2-1=9.20% Chi=8%/(1-25%)=10.67% Did=9.5%/(1-9.5%)=10.50% 應(yīng)該選擇B條件。 20,某公司準(zhǔn)備發(fā)行面值為500元的企業(yè)債券,年利率為8%,期限為5年。就下列條件分別計(jì)算債券的發(fā)行價(jià)。(1)每年計(jì)息一次請(qǐng)分別計(jì)算市場(chǎng)利率在6%、8%、10%的條件下的企業(yè)債券發(fā)行價(jià)。(2)到期一次還本付息(單利)分別計(jì)算市場(chǎng)利率在6%、8%、10%的條件下的企業(yè)債券發(fā)行價(jià)。(3)到期一次還本付息分別計(jì)算市場(chǎng)利率在6%、8%、10%的條件下的企業(yè)債券發(fā)行價(jià)。(4)無(wú)息折價(jià)債券分別計(jì)算市場(chǎng)利率在6%、8%、10%的條件下的企業(yè)債券發(fā)行價(jià)。 (1) 每年計(jì)息一次: 市場(chǎng)利率6%的發(fā)行價(jià)=500×(P/F,6%,5)+500×8%×(P/A,6%,5) =500×0.7473+500×8%×4.2124=542.15(元) 市場(chǎng)利率8%的發(fā)行價(jià)=500×(P/F,8%,5)+500×8%×(P/A,8%,5) =500×0.6806+500×8%×3.9927=500.00(元) 市場(chǎng)利率10%的發(fā)行價(jià)=500×(P/F,10%,5)+500×8%×(P/A,10%,5) =500×0.6209+500×8%×3.7908=462.37(元) (2) 到期一次還本付息(單利): 市場(chǎng)利率6%的發(fā)行價(jià)=500×(1+8%×5)×(P/F,6%,5)=500×(1+8%×5)×0.7473=523.11(元) 市場(chǎng)利率8%的發(fā)行價(jià)=500×(1+8%×5)×(P/F,8%,5)=500×(1+8%×5)×0.6806=476.42(元) 市場(chǎng)利率10%的發(fā)行價(jià)=500×(1+8%×5)×(P/F,10%,5)=500×(1+8%×5)×0.6209=434.63(元) (3) 到期一次還本付息: 市場(chǎng)利率6%的發(fā)行價(jià)=500×(F/P,8%,5) ×(P/F,6%,5)=500×1.4693×0.7473=549.00(元) 市場(chǎng)利率6%的發(fā)行價(jià)=500×(F/P,8%,5) ×(P/F,8%,5)=500×1.4693×0.6806=500.00(元) 市場(chǎng)利率10%的發(fā)行價(jià)=500×(F/P,8%,5) ×(P/F,10%,5)=500×1.4693×0.6209=456.14(元) (4) 無(wú)息折價(jià)發(fā)行: 市場(chǎng)利率6%的發(fā)行價(jià)=500×(P/F,6%,5)=500×0.7473=373.65(元) 市場(chǎng)利率8%的發(fā)行價(jià)=500×(P/F,8%,5)=500×0.6806=340.30(元) 市場(chǎng)利率10%的發(fā)行價(jià)=500×(P/F,10%,5)=500×0.6209=310.45(元)
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