參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.C

　　[解析]全國人大、人大常委會制定稅收法律;國務(wù)院制定稅收法規(guī);由國務(wù)院主管部門制定部門規(guī)章。地方政府只能制定地方規(guī)章。

　　2.D

　　[解析]年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　3.B

　　[解析]進口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費稅。

　　4.B

　　[解析]將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　5.D

　　[解析]當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù);同時城建稅是進口不征，出口不退。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費附加=20×(7%+3%)=2(萬元)

　　6.C

　　[解析]ABD正確，C應(yīng)以查獲日實施的稅率計算。

　　7.A

　　[解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。因此A不對。

　　8.A

　　[解析]增值額=1000-1200×60%-60=220(萬元)扣除項目=1000-220=780(萬元)

　　增值率=220/780=28.2%

　　應(yīng)納土地增值稅=220×30%=66(萬元)

　　9.C

　　[解析]房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。

　　10.A

　　[解析]直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內(nèi)。企業(yè)內(nèi)的道路和綠化占地不屬于社會性公共用地，應(yīng)照章征稅。

　　應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(58000-21000)×5=185000(元)

　　11.B

　　[解析]該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(萬元)

　　12.C

　　[解析]納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機關(guān)提出;車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月;.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

　　13.C

　　[解析]對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

　　14.c

　　[解析]應(yīng)納稅額=(500+300)×5%=40(萬元)

　　15.D

　　[解析]選項ABC是不征稅收入，選項D要按規(guī)定征稅。

　　16.D

　　[解析]在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=(1000+300)×25%-300×30%=235(萬元)

　　17.B

　　[解析]免稅法是有效地消除國際重復(fù)征稅的辦法。

　　18.A

　　[解析]選項A是查驗征收;選項B是查定征收方式;選項C是查賬征收;選項D是定期定額征收。

　　19.B

　　[解析]選項中只有B屬于征稅行為。

　　20.B

　　[解析]用不動產(chǎn)對外投資，免征營業(yè)稅。所以用不動產(chǎn)進行投資屬于利用免稅籌劃方法。

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