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二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項(xiàng)A，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)被代理人的經(jīng)濟(jì)行為;同時(shí)代理人必須在法律范圍內(nèi)為被代理人辦理稅收事宜，獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)。既維護(hù)國(guó)家利益，又維護(hù)委托人的合法權(quán)益。
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C，企業(yè)銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝，分別計(jì)算增值稅和營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D，執(zhí)罰部門依法將罰沒物品拍賣取得的罰沒收入全額上繳財(cái)政，不予征稅。
3、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，因?yàn)闊熑~不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
4、
【正確答案】 AC
【答案解析】
外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。即營(yíng)業(yè)額=賣出價(jià)-買入價(jià)。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金。買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金，但買入價(jià)應(yīng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票、債券的購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入。
5、
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納城建稅;選項(xiàng)C，“三稅”的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
我國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶也應(yīng)該繳納船舶噸稅。
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A，納稅人開采銷售原油以銷售額和價(jià)外費(fèi)用作為資源稅計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)不屬于房屋，不征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。
9、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)A，技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還;但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票。選項(xiàng)D，金額不確定的合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額減去已經(jīng)貼花的5元后的差額補(bǔ)貼印花稅票。
10、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C，增值稅和所得稅均不視同銷售;選項(xiàng)D增值稅中視同銷售，但是企業(yè)所得稅中不視同銷售。
11、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項(xiàng)A，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入，所謂符合條件是指投資于上市公司的持有期間需要超過(guò)12個(gè)月;如果是非上市公司就沒有12個(gè)月的限制。
12、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
勞務(wù)報(bào)酬所得中規(guī)定：凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，一個(gè)月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目，不能合并納稅。 裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)
13、
【正確答案】 CD
【答案解析】
有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人上交承包費(fèi)的承租人，應(yīng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記，因此選項(xiàng)A不正確;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記，因此選項(xiàng)B不正確。
14、
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項(xiàng)A，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;選項(xiàng)D，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
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