2、(本題16分)甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。公司下設(shè)獨立核算的運輸部門，負(fù)責(zé)本單位所售貨物的運輸。2013 年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：

　　(1)甲公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米.廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米，經(jīng)營門市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營場所占地488000平方米。

　　(2)甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計12000萬元，其中：房產(chǎn)原值8000萬元，機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房，出租期限3年，共計租金720萬元，每個季度租金60萬元，租金按年支付，租賃開始日先預(yù)付1年租金。

　　(3)公司擁有乘用車20輛，整備質(zhì)量為6.4噸的貨車50輛。乘用車年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元。

　　(4)當(dāng)年實現(xiàn)不含稅銷售額共計8000萬元，另外取得2013年8月1日前銷售貨物的同時收取的送貨運費收入38.5萬元、2013年8月1日后收取的不含稅運費收入20萬元，單獨開具貨運增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元，進(jìn)項稅額880萬元;另支付銷售貨物的運費20萬元，其中2013年8月之前的運費12萬元，取得運輸公司的運費普通發(fā)票，2013年8月后的含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。國慶節(jié)前，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場含稅零售價每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元。13年底，初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，價稅合計4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(5)“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元。境外分回的投資收益900萬元，境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。

　　(6)發(fā)生財務(wù)費用220萬元;其中包含年初與某商業(yè)銀行借款1200萬元(借期一年)，支付的銀行貸款利息60萬元;年初向乙企業(yè)借款2000萬元(借期一年)，支付的年利息140萬元，(乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。

　　(7)發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元，不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。

　　(8)發(fā)生的銷售費用包括：廣告費740萬元，其中包括2013年8月后發(fā)生的不含稅廣告費300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明廣告費300萬元，增值稅18萬元;對某檔娛樂節(jié)目的冠名權(quán)支出(廣告性質(zhì)的贊助支出)60萬元;代銷手續(xù)費5萬元。另外，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費扣除額65萬元。

　　(9)公司本年度在冊員工500人，全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元，實行股權(quán)激勵計劃當(dāng)期實際行權(quán)股票的公允價格與激勵對象實際支付價格之間的差額50萬元)，撥繳職工工會經(jīng)費18.40萬元，實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經(jīng)費25.50萬元。能提供工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。

　　(10)營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括直接向某少年宮的捐款10萬元。

　　(11)甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元，增值稅款51萬元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項稅額已按規(guī)定申報抵扣，并已按規(guī)定計提列支折舊費用。

　　其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例20%;相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;假定預(yù)繳的營業(yè)稅及附加稅可以在繳納當(dāng)年所得稅前扣除。

　　要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。(假設(shè)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加可以全額扣除)

　　<1> 、計算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船稅。

　　<2> 、計算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。

　　<3> 、計算甲公司全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

　　<4> 、計算甲公司2013年的會計利潤。

　　<5> 、計算甲公司財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<6> 、計算甲公司管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括對技術(shù)開發(fā)費用的加計扣除)。

　　<7> 、計算甲公司銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<8> 、計算甲公司工資薪金及附加“三費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<9> 、計算甲公司營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<10> 、計算甲公司2013年度境內(nèi)外所得實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

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