| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：計(jì)算回答題 |
| 第 8 頁(yè)：綜合題 |
11 某出版社2013年10月接受捐贈(zèng)小汽車5輛，該汽車的價(jià)格不能取得購(gòu)置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為( )。
A.86400元
B.75000元
C.93919.14元
D.60000元
參考答案：D
參考解析:
【解析】納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=120000×5×10%=60000(元)。
12 稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)遵循的原則，不包括( )。
A.人民法院特定主管原則
B.合法性審查原則
C.調(diào)解原則
D.起訴不停止執(zhí)行原則
參考答案：C
參考解析:
【解析】稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則。
13 某銀行2013年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)300萬(wàn)元;隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的是( )。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4%)
A.該銀行應(yīng)繳納契稅12萬(wàn)元
B.丙企業(yè)不繳納契稅
C.該銀行應(yīng)繳納契稅36萬(wàn)元
D.該銀行不繳納契稅
參考答案：A
參考解析:
【解析】契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，所以甲企業(yè)和乙企業(yè)不繳納契稅;銀行以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房屋，免征契稅，但是銀行獲得抵債的房屋，要視同房屋買賣，應(yīng)納的契稅=300×4%=12(萬(wàn)元);丙企業(yè)繳納契稅，丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=1000×4%=40(萬(wàn)元)
14 2013年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值100萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門(mén)確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2013年4月至12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。
A.0.95萬(wàn)元
B.1.15萬(wàn)元
C.1.26萬(wàn)元
D.1.89萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析:
【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(100+200×50%)×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.26(萬(wàn)元)
15 某航運(yùn)公司2013年5月6日購(gòu)置機(jī)動(dòng)船舶3艘，每艘凈噸位1200噸，購(gòu)置養(yǎng)殖漁船2艘，凈噸位2 000噸，拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1600千瓦，所購(gòu)船舶均在5月15日取得登記證書(shū)。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位201噸以上2 000噸以下的，每噸4元。2013年該公司應(yīng)繳納車船稅( )。
A.11029.33元
B.11732元
C.26667元
D.16000元
參考答案：A
參考解析:
【解析】養(yǎng)殖漁船免稅，拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。
應(yīng)納車船稅=1200×3×4÷12×8+1600×0.67×4×50%÷12×8=11029.33(元)
16 張先生2013年6月份銷售一套非普通住房取得銷售收入120萬(wàn)元。該住房為張先生于2010年6月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.1.8萬(wàn)元
B.2.7萬(wàn)元
C.4.5萬(wàn)元
D.6萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析:
【解析】自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)。
17 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是( )。
A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
B.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)
D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
參考答案：B
參考解析:
【解析】資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
18 某公司2013年擁有船舶2艘，凈噸位分別為250噸、180噸;100千瓦的拖船1艘。已知凈噸位小于200噸的，每噸3元;凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為( )。
A.1741元
B.1640.5元
C.2500元
D.2250元
參考答案：B
參考解析:
【解析】該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅=250×4+180×3+100×0.67×3×50%=1640.5(元)
19 下列說(shuō)法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A.捕撈漁船免征車船稅
B.警用車船免征車船稅
C.混合動(dòng)力車免征車船稅
D.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅
參考答案：C
參考解析:
【解析】插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅，其他混合動(dòng)力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。
20 下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地
B.養(yǎng)老院占用耕地
C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D.飛機(jī)跑道占用耕地
參考答案：C
參考解析:
【解析】選項(xiàng)A，軍事設(shè)施占用耕地，免稅;選項(xiàng)B，養(yǎng)老院占用耕地，免稅;選項(xiàng)D，飛機(jī)跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
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