二、多項選擇題，本題型共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　41 甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有( )。

　　A.該項股權(quán)收購符合特殊性稅務(wù)處理條件

　　B.該項股權(quán)收購免于征收企業(yè)所得稅

　　C.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

　　D.該項股權(quán)收購，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)納稅額200萬元

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　條件1：受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)占轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的80%>75%;條件2：股權(quán)支付金額占交易支付總額43200/(43200+4800)=90%>85%;所以，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股權(quán)支付部分對應(yīng)的所得是免稅的;但是，非股權(quán)支付對應(yīng)的股權(quán)所得要交稅=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(萬元)

　　42 下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負擔的有(　　)。

　　A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計

　　B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法

　　C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負

　　D.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)選擇減免稅優(yōu)惠期間內(nèi)存貨成本最小化的計價方法

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　虧損企業(yè)費用的擴大不能在當期的企業(yè)所得稅前扣除，即使延續(xù)扣除也有5年的時間限定。因此，企業(yè)虧損年度采取本期成本最大化的做法可能會造成費用的浪費，不能達到企業(yè)利益的最大化，選項A不正確。

　　43 下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的法律有(　　)。

　　A.《營業(yè)稅暫行條例》

　　B.《增值稅暫行條例》

　　C.《稅收征收管理法實施細則》

　　D.《消費稅暫行條例》

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　屬于人大及其常委會授權(quán)立法的是增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例;《稅收征收管理法實施細則》是國務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。

　　44下列關(guān)于我國稅法的重要功能作用的表述中，正確的有(　　)。

　　A.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段

　　B.稅法對維護政治秩序有重要的作用

　　C.稅法能有效地保護納稅人的合法權(quán)益

　　D.稅法是維護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　我國稅法的重要作用主要體現(xiàn)在：稅法是國家組織財政收入的法律保障;稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段;稅法對維護經(jīng)濟秩序有重要的作用;稅法能有效地保護納稅人的合法權(quán)益;稅法是維護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證。

　　45 下列屬于非居民企業(yè)所得稅征稅對象的有( )。

　　A.設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的中國境外所得

　　C.沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，來源于中國境外的所得

　　D.設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系中國境外的所得

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　46 下列選項中，屬于法定減免關(guān)稅的進口貨物的有(　　)。

　　A.進口科教用品

　　B.外國政府、國際組織無償贈送的物資

　　C.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

　　D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項BCD屬于法定減免，選項A屬于特定減免。

　　47 關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有(　　)。

　　A.車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地

　　B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

　　C.車輛購置稅實行一車一申報制

　　D.獲獎取得并自用的車輛，自登記注冊之日起60日內(nèi)申報納稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D，自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。

　　48 下列各項中，符合城建稅及教育費附加有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

　　B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城建稅及教育費附加也同時退庫

　　C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城建稅及教育費附加

　　D.當期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費附加計稅依據(jù)中

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　選項A、B、C、D的表述均正確。

　　49 根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于(　　)。

　　A.對公民處以50元以下罰款的違法案件

　　B.對公民處以100元以下罰款的違法案件

　　C.對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件

　　D.對法人或者其他組織處以1500元以下罰款的違法案件

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

　　50 下列選項中，如果納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的行為不服，不必經(jīng)過稅務(wù)行政復議，可直接進入稅務(wù)行政訴訟程序的有(　　)。

　　A.暫停供應(yīng)發(fā)票和收繳發(fā)票

　　B.加收滯納金

　　C.取消增值稅一般納稅人資格

　　D.征收稅款

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為(包括選項B、D)不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復議，復議仍不服，才可訴訟，對選項A、C中的行政行為不服的，可直接提起稅務(wù)行政訴訟。

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