21 按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價格是(　　)。

　　A.海關(guān)審定的租金

　　B.海關(guān)審定的留購價格

　　C.貨物的成交價格

　　D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價格

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格。

　　22 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是(　　)。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

　　232013年8月，某商貿(mào)公司(一般納稅人)上月外購的棉布10000米因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅是(　　)。

　　A.56713.28元

　　B.55569.92元

　　C.55531.35元

　　D.56767.95元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額=10000×30×17%+38235÷(1-13%)×13%=56713.28(元)

　　24 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　　)。

　　A.1.78萬元

　　B.1.90萬元

　　C.2.1萬元

　　D.2.14萬元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同記載金額計算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10(萬元)。

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