2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(3)

　　二、多項選擇題

　　1.下列選項中，屬于消費稅納稅人的有( )。

　　A.零售酒類產品的個體工商戶

　　B.生產銷售化妝品的外商投資企業(yè)

　　C.受托加工實木地板的受托方

　　D.生產小汽車并自用于管理部門辦公的汽車生產企業(yè)

　　2.根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列環(huán)節(jié)應當征收消費稅的有( )。

　　A.生產企業(yè)進口鉆石的環(huán)節(jié)

　　B.不具有卷煙批發(fā)資質的零售商零售卷煙的環(huán)節(jié)

　　C.化妝品的委托加工環(huán)節(jié)

　　D.鍍金首飾的生產環(huán)節(jié)

　　3.下列選項中，不屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A.未經涂飾的素板

　　B.竹制筷子

　　C.銷售價格為每只8000元(不含增值稅)的手表

　　D.摩托車輪胎

　　4.下列環(huán)節(jié)應當同時征收增值稅和消費稅的有( )。

　　A.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質的卷煙零售商

　　B.化妝品生產企業(yè)將自產的化妝品作為職工福利發(fā)放給職工

　　C.外貿企業(yè)進口木制一次性筷子

　　D.酒廠將自制的酒精移送用于連續(xù)生產白酒

　　5.企業(yè)生產的下列產品，無需繳納消費稅的有( )。

　　A.地板生產企業(yè)生產用于本企業(yè)辦公室裝修的實木地板

　　B.卷煙生產廠生產用于連續(xù)加工卷煙的煙絲

　　C.生產企業(yè)生產用于本單位生產部門使用的汽車發(fā)動機

　　D.汽車輪胎生產企業(yè)生產用于贈送給其他單位的汽車輪胎

　　6.納稅人銷售應稅消費品時向購貨方收取的下列費用中，應作為價外費用計入應稅消費品的銷售額中計征消費稅的有( )。

　　A.包裝物租金

　　B.因購貨方延期付款向其收取的延期付款利息

　　C.所售應稅消費品的品牌使用費

　　D.違約金

　　7.某高爾夫球生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生如下業(yè)務：將其生產的20箱A牌高爾夫球移送至下設非獨立核算的門市部，當月該門市部將其中的80%銷售，取得不含稅銷售額410000元;A牌高爾夫球平均銷售價格(不含增值稅)為25000元/箱，最高銷售價格(不含增值稅)為26000元/箱，當月將5箱A牌高爾夫球用于換取一批生產材料，則下列關于高爾夫球生產企業(yè)上述業(yè)務的稅務處理正確的有( )。(高爾夫球及球具適用的消費稅稅率是10%)

　　A.非獨立核算門市部銷售高爾夫球的增值稅銷項稅額為69700元

　　B.該企業(yè)將高爾夫球換取生產資料應繳納的消費稅為12500元

　　C.該企業(yè)將高爾夫球換取生產資料的增值稅銷項稅額為21250元

　　D.該企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅合計53500元

　　8.甲化妝品生產廠家為增值稅一般納稅人，2012年1月購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元、增值稅稅款18.7萬元，委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成香水，支付加工費不含稅金額30萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月全部收回，收回之后80%在當月對外銷售，收到不含稅銷售款280萬元，20%留存?zhèn)}庫。主管稅務機關2月對甲廠進行檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。已知化妝品消費稅稅率為30%，稅務機關做出的以下決定中，正確的有( )。

　　A.責令甲補繳消費稅96萬元

　　B.責令甲補繳消費稅105萬元

　　C.對乙處以應代收代繳稅款等額的罰款

　　D.對乙處以應代收代繳稅款3倍的罰款

　　9.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，自己生產的H牌卷煙，不含稅調撥價為120元/條。2011年10月委托乙聯(lián)營企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務機關已公示的消費稅計稅價格提供給乙企業(yè);甲卷煙廠以不含稅價格100元/條回購乙企業(yè)生產的H牌卷煙200標準箱，并取得增值稅專用發(fā)票。甲卷煙廠當期委托加工收回的200標準箱卷煙，全部對外銷售，不含稅銷售額為130元/條，與自產卷煙分開核算。下列說法正確的有( )。

　　A.如果乙企業(yè)按照120元/條申報繳納了消費稅，甲企業(yè)收回之后對外銷售不再征收消費稅

　　B.如果乙企業(yè)按照120元/條申報繳納了消費稅，甲企業(yè)收回之后對外銷售應當征收消費稅，但是可以扣除乙企業(yè)實際繳納的消費稅稅款

　　C.如果乙企業(yè)按照100元/條申報繳納了消費稅，甲企業(yè)收回之后對外銷售不再征收消費稅

　　D.如果乙企業(yè)按照100元/條申報繳納了消費稅，甲企業(yè)收回之后對外銷售應當征收消費稅

　　10.下列情形中，應按照受托方銷售自產應稅消費品的行為征收消費稅的有( )。

　　A.由受托方提供原材料和輔助材料生產的應稅消費品

　　B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費加工的應稅消費品

　　C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應稅消費品

　　D.受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品

　　11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.用外購的已稅珠寶玉石用于繼續(xù)生產金銀首飾的，外購珠寶玉石的已納消費稅稅款可以按規(guī)定扣除

　　B.用委托加工收回的已稅桿頭繼續(xù)生產高爾夫球桿的，委托加工收回的桿頭的已納消費稅稅款可以按規(guī)定扣除

　　C.用外購的已稅酒精用于繼續(xù)生產白酒的，外購酒精的已納消費稅稅款可以按規(guī)定扣除

　　D.用外購已稅煙絲連續(xù)生產卷煙的，外購煙絲的已納消費稅稅款可以按規(guī)定扣除

　　12.根據(jù)消費稅相關法律的規(guī)定，下列關于應稅消費品的銷售數(shù)量判斷正確的有( )。

　　A.納稅人銷售應稅消費品的，銷售數(shù)量為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，銷售數(shù)量為應稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，銷售數(shù)量為應稅消費品的移送數(shù)量

　　D.納稅人進口應稅消費品的，銷售數(shù)量為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

　　13.下列有關消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有( )。

　　A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　B.納稅人采取賒銷結算方式銷售應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

　　C.納稅人采取分期收款結算方式銷售應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天

　　D.納稅人委托加工的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

　　14.根據(jù)消費稅相關法律的規(guī)定，下列關于消費稅的納稅地點，說法正確的有( )。

　　A.納稅人委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人到外縣銷售或者委托外縣代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　C.一般情況下，納稅人(除卷煙批發(fā)企業(yè)外)的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

　　15.以下關于消費稅納稅地點的表述，正確的有( )。

　　A.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關報繳稅款

　　B.進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅

　　C.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款，但不能自行直接抵減應納稅款

　　D.卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅

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