2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第2章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

　　【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

　　【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的的銷售額，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D不正確。

　　【該題針對(duì)“兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅.。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：稅法規(guī)定，石油液化氣、干姜 、居民用煤炭制品適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，酸奶屬于深加工產(chǎn)品，適用17%稅率。所以符合題意的選項(xiàng)是ABC。

　　【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按簡(jiǎn)易方法計(jì)算，即按銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)，銷售貨物也不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以申請(qǐng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

　　【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

　　【該題針對(duì)“輔導(dǎo)期管理辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi),屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入銷售額征收增值稅。選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核點(diǎn)是增值稅出口退、免稅的政策規(guī)定。選項(xiàng)B、D應(yīng)辦理出口退稅，稅法規(guī)定A、C項(xiàng)出口只免不退增值稅。

　　【該題針對(duì)“出口貨物退(免)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】： 選項(xiàng)B、C是特殊銷售行為，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣的。

　　【該題針對(duì)“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】