2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第2章

　　四、綜合題

　　1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù)， 2010年1月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元;支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證和運費發(fā)票;

　　(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場價格;

　　(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;

　　(4)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償;

　　(5)將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元;

　　(6)銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元;

　　(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

　　(注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%;當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)

　　(1)計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(2)計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅;

　　(3)計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;

　　(4)計算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加總和;

　　(5)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和;

　　(6)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和;

　　(7)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和;

　　(8)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;

　　(9)計算該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加總和。