2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第2章

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　　第二章 增值稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的表述中，正確的是()。

　　A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納增值稅

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移，不征收增值稅及營(yíng)業(yè)稅

　　2、某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2010年11月銷(xiāo)售電視機(jī)，向某代理商銷(xiāo)售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷(xiāo)售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元(已認(rèn)證)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.57.5

　　B.58

　　C.58.34

　　D.61.74

　　3、某批發(fā)企業(yè)2010年12月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)方便面(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，使賬面成本減少50000元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);丟失當(dāng)年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本100000元(增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額17000元)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為(　　)。

　　A.8539.14元

　　B.8536.4元

　　C.25450.74元

　　D.8450.74元

　　4、某服裝加工廠，2009年?duì)I業(yè)額80萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元，另在加工過(guò)程中取得違約金3.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬(wàn)元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　5、某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2010年1月份銷(xiāo)售使用過(guò)的舊設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備2009年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元,另銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品,取得價(jià)款1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　6、下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為是( )。

　　A.電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

　　B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

　　C.零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

　　D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

　　7、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額( )萬(wàn)元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　8、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( )。

　　A.不繳納增值稅

　　B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.參照一般納稅人納稅

　　9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用17%增值稅的稅率的有(　)。

　　A.石油液化氣

　　B.橄欖油

　　C.復(fù)合膠

　　D.電子出版物

　　10、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。

　　A.14.73萬(wàn)元

　　B.12.47萬(wàn)元

　　C.10.20萬(wàn)元

　　D.17.86萬(wàn)元

　　11、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。

　　A.銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天

　　B.銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天

　　C.銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D.購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天

　　12、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款

　　D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷(xiāo)售貨物未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款