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2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(2)

來源：考試吧（Exam8.com）　2010-10-26 11:38:50　【考試吧：中國教育培訓第一門戶】　模擬考場

考試吧提供了“2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題”，幫助考生鍛煉解題思路，更多信息請關注考試吧注冊會計師頻道(http://1glr.cn/zige/CPA)

第 12 頁：參考答案及解析

　　【答案及解析】

　　(1)當期可抵扣的進項稅

　　=7000×7%+23800+90000/(1+3%)×3%=490+23800+2621.36=26911.36(元)

　　(2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅

　　=(800×280+500×280)×17%=61880 (元)

　　銷售800輛自行車給予8%的銷售折扣，不應減少銷售額。

　　(3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅=60000/(1+17%) ×17%=8717.95 (元)

　　逾期未收回包裝物押金應換算為不含稅銷售額再并入銷售額中。

　　(4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應納稅=120000/(1+4%)×4%/2=2307.69(元)

　　(5)當期該廠應納增值稅的合計數(shù)=61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28(元)

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文章責編：niufeifei 　

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