2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(2)

　　3. 某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280元/輛。2010年3月留抵稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：

　　(1)向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當月付清貨款后,廠家給予了8%的銷售折扣,開具紅字發(fā)票入賬;

　　(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,并支付運輸單位8000元,收到的運費發(fā)票上注明運費7000元,裝卸費1000元;

　　(3)銷售本廠自用1年的小轎車一輛,售價120000元，發(fā)生運費1000元;

　　(4)當期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元;

　　(5)購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元,注明稅款23800元;

　　(6)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付90000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票;

　　(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元。

　　假定應(yīng)該認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證，要求計算：

　　(1)該自行車廠當期可抵扣的進項稅;

　　(2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅

　　(3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅

　　(4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅

　　(5)當期該廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)