2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(2)

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅;對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)�、自�?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅;納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　14.

　　【答案】AD

　　【解析】準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括單據(jù)上的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))。

　　15.

　　【答案】CD

　　【解析】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人不涉及單位;納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的“商業(yè)企業(yè)”以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù);已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)(非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)除外)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在“次年1月底”以前申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　18.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)BCD屬于增值稅低稅率的范圍;選項(xiàng)A農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%的稅率、農(nóng)機(jī)零件適用17%的稅率。

　　19.

　　【答案】ACD

　　【解析】一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　20.

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，按照相關(guān)規(guī)定判斷(是否逾期)是否要并入銷售額計(jì)稅;從1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。