| 第 12 頁：答案部分 |
2.
【正確答案】：
|
類別 |
行次 |
項目 |
金額 |
|
利 |
1 |
一、營業(yè)收入 |
15300 |
|
2 |
減：營業(yè)成本 |
6601.06 | |
|
3 |
營業(yè)稅金及附加 |
219.1 | |
|
4 |
銷售費用 |
1650 | |
|
5 |
管理費用 |
1232 | |
|
6 |
財務(wù)費用 |
280 | |
|
7 |
加：投資收益 |
130 | |
|
8 |
二、營業(yè)利潤 |
5447.84 | |
|
9 |
加：營業(yè)外收入 |
350 | |
|
10 |
減：營業(yè)外支出 |
500 | |
|
11 |
三、利潤總額 |
5297.84 | |
|
應(yīng) |
12 |
加：納稅調(diào)整增加額 |
164.5 |
|
13 |
業(yè)務(wù)招待費支出 |
48 | |
|
14 |
廣告費用支出 |
0 | |
|
15 |
職工福利支出 |
0 | |
|
16 |
職工工會經(jīng)費、教育經(jīng)支出 |
4.5 | |
|
17 |
營業(yè)外支出 |
50 | |
|
18 |
其他調(diào)增項目 |
62 | |
|
19 |
減：納稅調(diào)整減少額 |
1000 | |
|
20 |
加計扣除 |
140 | |
|
21 |
免稅收入 |
130 | |
|
22 |
減免稅項目所得 |
350 | |
|
23 |
其他調(diào)減項目 |
380 | |
|
24 |
四、應(yīng)納稅所得額 |
4462.34 | |
|
稅 |
25 |
稅率 |
25% |
|
26 |
應(yīng)納所得稅額 |
1115.59 |
(1)
第一行：營業(yè)收入=15000+300=15300(萬元)
第二行：營業(yè)成本=6580+18+18×17%=6601.06(萬元)
第三行：企業(yè)2010年應(yīng)繳納的資源稅
資源稅=13000×5/10000=6.50(萬元)
企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅
增值稅=15000×17%-510-230×7%+18×17%=2026.96(萬元)
企業(yè)2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅
營業(yè)稅=300×3%=9(萬元)
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