2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(1)

　　四、綜合題(本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為15分。計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。)

　　1.北京市某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)銷售，同時通過自設(shè)的車間生產(chǎn)酒瓶。2010年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)5月從國內(nèi)購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票上注明運費10萬元，建設(shè)基金2萬元;

　　(2)5月在國內(nèi)銷售10萬套自產(chǎn)酒瓶給一小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元;出口自產(chǎn)精裝特制漢白玉瓷瓶380萬套，取得銷售額200萬元;

　　(3)6月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付，取得貨運發(fā)票，發(fā)票注明運雜費7萬元;

　　(4)6月進口兩臺電子釀酒機械設(shè)備自用，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費4萬元，未取得貨運發(fā)票;

　　(5)6月國內(nèi)購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發(fā)票;當(dāng)月發(fā)生自然災(zāi)害該批原材料損失統(tǒng)計為30%;

　　(6)6月將單位用過的電腦12臺出售，取得含稅收入共3.6萬元，該批電腦系08年1月購進，原值每臺0.25萬元;同時將單位用過的一批舊電話機(通過低值易耗品核算)出售，取得含稅收入2.8萬元，開具普通發(fā)票;

　　(7)6月1日將A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定6月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);

　　(8)6月銷售A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元;

　　(9)6月企業(yè)新研制生產(chǎn)B型白酒1.2噸，每噸成本價2萬元，為了檢測品質(zhì)，專門通過品酒大會向來賓贈送，市場上無B型白酒銷售價格。

　　其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;白酒從價消費稅稅率為20%，定額稅為0.5元/噸;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù):

　　(1)計算企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅;

　　(2)計算企業(yè)5月份留抵的增值稅;

　　(3)計算企業(yè)6月進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(4)計算企業(yè)6月進口原材料應(yīng)繳納的增值稅;

　　(5)計算企業(yè)6月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(6)計算企業(yè)6月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;

　　(7)計算企業(yè)6月銷售使用過的電腦和電話機的增值稅;

　　(8)計算企業(yè)6月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅;

　　(9)計算企業(yè)6月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅;

　　(10)計算企業(yè)6月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。