2010年注冊會計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(1)

　　(3)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)稅控系統(tǒng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　稅控系統(tǒng)的進(jìn)項(xiàng)稅=8÷1.17×17%+4.28×17%=1.89(萬元)

　　(4)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：

　　關(guān)于增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)據(jù)，本期專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)

　　=(560+158)×17%+389×7%+128×13%+58×6%=169.41(萬元)

　　根據(jù)業(yè)務(wù)7：稅控系統(tǒng)和通用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅=1.89(萬元)

　　根據(jù)業(yè)務(wù)8：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

　　=(5.89-0.8)×17%+0.8÷(1-7%)×7%=0.93(萬元)

　　本期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=169.41+1.89-0.93=170.37(萬元)

　　(5)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅合計(jì)：

　　業(yè)務(wù)1，銷項(xiàng)稅=(30×98+20×2.8+18899×1580÷10000)×17%=1016.95(萬元)

　　業(yè)務(wù)2，銷項(xiàng)稅=1000×3.88×17%=659.6(萬元)

　　業(yè)務(wù)4，銷項(xiàng)稅=11700×20×17%÷10000=3.98(萬元)

　　業(yè)務(wù)5，銷項(xiàng)稅=21×12000÷1.17×17%÷10000=3.66(萬元)

　　業(yè)務(wù)6，銷項(xiàng)稅=28000÷1.17×280÷10000×17%=113.91(萬元)

　　綜上，本期應(yīng)納增值稅

　　=(1016.95+659.60+51.68+3.98+3.66+113.91)-170.37-258

　　=1421.41(萬元)

　　(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)：

　　業(yè)務(wù)1，消費(fèi)稅=(30×98+20×2.8)×20%=599.2(萬元)

　　業(yè)務(wù)2，消費(fèi)稅=1000×3.88×20%=776(萬元)

　　業(yè)務(wù)5，消費(fèi)稅=21×12000÷1.17×20%÷10000=4.31(萬元)

　　業(yè)務(wù)6，消費(fèi)稅=28000÷1.17×280÷10000×20%=134.02(萬元)

　　本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=599.2+776+4.68+4.31+134.02=1518.21(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10079038】