2010年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(1)

　　4.

　　【正確答案】：(1)計(jì)算該企業(yè)安裝設(shè)備合同應(yīng)繳納的印花稅

　　應(yīng)納印花稅=500×5%×0.3‰×10000=75(元)

　　(2)計(jì)算該企業(yè)貼息貸款合同應(yīng)繳納的印花稅

　　貼息貸款，免征印花稅。

　　應(yīng)納印花稅=6000×0.05‰×10000=3000(元)

　　(3)計(jì)算該企業(yè)本年有關(guān)賬簿情況應(yīng)繳納的印花稅

　　應(yīng)納印花稅=2000×0.5‰×10000+10×5=10050(元)

　　(4)計(jì)算該企業(yè)本年國際貨運(yùn)合同應(yīng)繳納的印花稅

　　由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)繳納印花稅。

　　應(yīng)納印花稅=150×0.05%×10000=750(元)

　　(5)計(jì)算該企業(yè)本年技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅

　　應(yīng)納印花稅=280×0.3‰×10000=840(元)

　　(6)國外運(yùn)輸企業(yè)的國際貨運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=0(元)(由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅)

　　【該題針對“印花稅稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10079037】

　　5.

　　【正確答案】：(1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月貼牌業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額：

　　銷項(xiàng)稅=800×3800÷10000×17%=51.68(萬元)

　　(2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月試生產(chǎn)新型號(hào)手表贈(zèng)送業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額：

　　組價(jià)=7800×(1+20%)÷(1-20%)=11700元大于10000元，所以，應(yīng)該依法征收消費(fèi)稅。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=11700×20×20%÷10000=4.68(萬元)