2010注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案] ACD

　　[解析] 除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　2

　　[答案] ABCD

　　[解析] 在企業(yè)所得稅法實施前享受15%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

　　3

　　[答案] ABC

　　[解析] 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。來源于中國境外所得在我國不納稅。

　　4

　　[答案] BD

　　[解析] 選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　5

　　[答案] AD

　　[解析] 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費、人壽保險不得扣除。

　　6

　　[答案] BD

　　[解析] 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除;選項C不得從收入總額中扣除。

　　7

　　[答案] BCD

　　[解析] 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　8

　　[答案] BC

　　[解析] 租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。

　　9

　　[答案] AD

　　[解析] 選項A可以加計50%扣除，選項D可以加計100%扣除。

　　10

　　[答案] ACD

　　[解析] 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　11

　　[答案] ACD

　　[解析] 選項B屬于其他收入，要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。