2010注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　2. 某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，共有在冊職工120人，資產(chǎn)3500萬元。2008年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元;

　　(2)營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元);

　　(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元。

　　(4)7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)未進行帳務處理。取得購置設備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，預計使用10年。

　　(5)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;從A國分后稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算專用設備對會計利潤及應納稅所得額的影響額。

　　(2)廣告費的調(diào)整額。

　　(3)業(yè)務招待費的調(diào)整額。

　　(4)調(diào)賬后的會計利潤總額。

　　(5)對外捐贈的納稅調(diào)整額。

　　(6)研究開發(fā)費用的納稅調(diào)整額。

　　(7)“三費”應調(diào)增所得額。

　　(8)境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅。

　　(9)A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額。

　　(10)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。