二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AD
【解析】B為增值稅即征即退項(xiàng)目;C為按適用稅率征稅項(xiàng)目;AD為減半征稅項(xiàng)目。
2.【答案】ABC
【解析】A(原油)屬于國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物;B出口屬于生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物;C屬于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物;D屬于生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品,應(yīng)予以免抵退稅。
3.【答案】AD
【解析】B為生產(chǎn)過程必須經(jīng)過的步驟,故稅法規(guī)定免稅;C為擺放樣品收回未形成銷售和視同銷售;AD為視同銷售應(yīng)征消費(fèi)稅。
4.【答案】ABC ’
【解析】ABC均為營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目,但若要享受免稅,需要提交相關(guān)的證明材料;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的,按照銷售收入減去購(gòu)買房屋價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。
5.【答案】ABC
【解析】外商投資企業(yè)不是城建稅的納稅人。
6.【答案】AB
【解析】AB與進(jìn)口貨物完稅價(jià)格計(jì)算無關(guān),CD屬于計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的倒扣價(jià)格方法和計(jì)算價(jià)格方法。
7.【答案】ABD
【解析】在有土地使用證前提下,納稅人自測(cè)的面積不能作為計(jì)稅依據(jù)。
8.【答案】AB
【解析】獨(dú)立的圍墻和露天游泳池不具備房產(chǎn)的特征,不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。
9.【答案】ABD
【解析】殘疾人專用車輛、警用車輛、非機(jī)動(dòng)車免稅。
10.【答案】AD
【解析】專利證由領(lǐng)受人交納印花稅,不由發(fā)放人交納。擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅范圍。
11.【答案】BC
【解析】乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=30萬元X 3%=0.9(萬元);丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=40萬元×3%=1.2(萬元)。
12.【答案】CD
【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則包括:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。 ’
13.【答案】ABC
【解析】ABC都屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
14.【答案】BCD
【解析】稿酬所得的特點(diǎn)是個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式公開發(fā)表,A屬于稿酬所得;B屬于提供著作權(quán)使用所得,按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅;CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
15.【答案】ABD
【解析】ABD都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記,C應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。