五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1．某市區(qū)外貿經(jīng)營公司(經(jīng)營進出口、內銷和無船承運業(yè)務，分賬處理各項業(yè)務)發(fā)生如下業(yè)務：
(1)進口購進高爾夫球具一批，貨物價格10000美元，進1：3時匯率1：6·9人民幣，合同規(guī)定買方另支付包裝費800美元、中介傭金100美元、海上運輸費和保險費200美元。該批貨物關稅率9％，消費稅率10％，報關后支付境內運輸費1000元運抵企業(yè)入庫，取得國際貨物代理發(fā)票。
(2)進1：3卷煙20標準箱，貨值折合人民幣150000元，運輸及保險費5000元，支付自己采購代理人傭金2000元。該批貨物關稅稅率25％。
(3)代理某工業(yè)企業(yè)出口其自產(chǎn)貨物，出口發(fā)票注明貨物價格100000歐元，運費8000歐元。外貿公司收取18000元代理出口費用。
(4)收購國內廠家一批焰火出口(該貨物出口增值稅退稅率13％，消費稅率15％)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，增值稅8500元，已將此批貨物出口。
(5)支付37100元從小規(guī)模納稅收購一批松香出口，取得普通發(fā)票，松香增值稅退稅率5％。
(6)將數(shù)月前購入準備內銷的一批化妝品60％贈送客戶，40％發(fā)給職工作為福利，該批貨物增值稅發(fā)票注明價款20000元，稅金3400元。
(7)銷售部分進口高爾夫球具，不含增值稅收入300000元；銷售全部卷煙，不含稅收入450000元。
(8)經(jīng)營無船承運業(yè)務，向托運人收取海運費200000元，支付保管、港雜、裝卸費20000元，支付海運費150000元。
要求：
(1)計算應繳關稅；
(2)海關代征消費稅；
(3)海關代征增值稅；
(4)應繳納營業(yè)稅；
(5)應申請出口退還的增值稅和消費稅；
(6)企業(yè)當期的進項稅轉出數(shù)；
(7)假定該企業(yè)當期申請的出口退稅均得到批準和退還，計算該企業(yè)當期內銷應納增值稅;
(8)當期應納城建稅和教育費附加。
2．某縣城工業(yè)企業(yè)2008年度自行核算取得產(chǎn)品銷售收入9000萬元，非產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務收入總額600萬元，應扣除的成本、費用、稅金等共計8800萬元，實現(xiàn)會計利潤800萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題：
(1)直接銷售產(chǎn)品給某使用單位，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額81·9萬元、取得與銷售產(chǎn)品有關的運輸收入10．53萬元和包裝費4．68萬元，均未列入收入總額，也未繳納相關流轉稅。
(2)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費100萬元、廣告費500萬元、新產(chǎn)品開發(fā)費60萬元，已據(jù)實扣除。
(3)轉讓股票收益70萬元；12月接受某公司捐贈貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元，企業(yè)負擔運輸費用2萬元，企業(yè)全部計人資本公積。
(4)企業(yè)賬面合理工資總額300萬元，當年實際發(fā)生了50萬元的福利費、6萬元工會經(jīng)費、8萬元職工教育經(jīng)費。
(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災區(qū)捐贈200萬元全部作了扣除。
(6)境外所得未作賬務處理，其中：從境外A國分支機構取得稅后收益40萬元，在境外已繳納了20％的公司所得稅。從境外B國分支機構取得稅后收益30萬元，在境外已繳納了15萬元的公司所得稅。
假定該企業(yè)上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證，要求按下列順序回答問題：
(1)計算審核應補繳的流轉稅(費)總和；
(2)銷售產(chǎn)品應調增得收入額；
(3)發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和技術開發(fā)費加計扣除后應調增的應納稅所得額；
(4)轉讓股權和接受捐贈應調增應納稅所得額；
(5)福利費等應調增的應納稅所得額；
(6)對外捐贈應調增應納稅所得額；
(7)計算2008年該企業(yè)境內外應納稅所得額的合計數(shù)；
(8)計算2008年該企業(yè)境外已納稅款的抵扣限額；
(9)計算2008年該企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅。
3．陳某自2007年1月1日起承包一家位于市內的國有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經(jīng)濟性質不變，承包期為3年，每年上交承包費20000元，經(jīng)營成果歸承包者，承包期內應繳納的各項稅款(包括教育費附加)均由陳某負責。2007年，該招待所適用33％的企業(yè)所得稅稅率。2008年2月初，陳某到地方稅務局報送了所得稅納稅申報表等有關納稅資料。資料顯示：2007年招待所營業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，
營業(yè)稅、城建稅及教育費附加110000元(其中教育費附加3000元)，期間費用700000元(其中包括30名員工的工資200000元以及陳某的工資30000元，員工工資未超過當?shù)卣_定的計稅工資標準)，虧損10000元。
2008年4月，地方稅務局對招待所進行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2007年存在以下問題：
(1)開辦物品存放和保管業(yè)務，取得收入100000元未人賬。
(2)為關聯(lián)企業(yè)擔保而承擔該企業(yè)不能償還銀行借款本息20000元，計人了經(jīng)營成本。
(3)期間費用中包括10000元非廣告性的贊助支出，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款50000元，業(yè)務招待費30000元。
(4)10本經(jīng)營賬簿未貼印花稅票，受贈床單一批，市場價格15000元，未作賬務處理并刻意隱瞞。
(陳某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅)
要求：
(1)計算陳某2007年應補(退)的各種稅款及教育費附加。
(2)依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，指出陳某的行為屬于什么行為?應如何處理?
