2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案(4)

　　全套試題：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案16套 

第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，是指( )在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　A. 一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人

　　C.項(xiàng)目合伙人

　　D.主任會(huì)計(jì)師

　　2.以下關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作，在各實(shí)體之間共享收益或分擔(dān)成本，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　B.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作，在各實(shí)體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　C.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作在各實(shí)體之間分擔(dān)的成本僅僅限于與開(kāi)發(fā)審計(jì)方法、編制審計(jì)手冊(cè)或提供培訓(xùn)課程有關(guān)的成本，則該結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　D.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某一實(shí)體以聯(lián)合方式應(yīng)邀提供專業(yè)服務(wù)，雖然構(gòu)成聯(lián)合體，但不形成網(wǎng)絡(luò)

　　3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。如果一些相關(guān)主體在審計(jì)客戶甲公司中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮芩�平。這些主體通常不包括( )。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　C.其他近親屬

　　D.主要近親屬

　　4.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在可以對(duì)審計(jì)客戶甲公司施加控制的實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，并且審計(jì)客戶對(duì)于該實(shí)體重要，以下說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果已承接該業(yè)務(wù)則應(yīng)當(dāng)終止該業(yè)務(wù)

　　C.沒(méi)有任何防范措施可以將這種不利影響降至可接受水平

　　D.安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核其工作結(jié)果

　　5. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接甲銀行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定以下事項(xiàng)都是按正常程序或商業(yè)條件發(fā)生的，則可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是( )。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目合伙人從甲銀行取得住房貸款

　　B.ABC事務(wù)所在甲銀行開(kāi)立基本銀行存款賬戶

　　C.審計(jì)項(xiàng)目組成員在甲銀行取得汽車消費(fèi)貸款

　　D.ABC事務(wù)所從甲銀行取得大額貸款

　　6.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。下列評(píng)價(jià)不利影響重要程度的因素中恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.評(píng)價(jià)主要近親屬在審計(jì)客戶甲公司工作的時(shí)間

　　B.評(píng)價(jià)主要近親屬在審計(jì)客戶甲公司中的職位

　　C.評(píng)價(jià)該成員在審計(jì)項(xiàng)目組中的工資水平

　　D.評(píng)價(jià)該成員在審計(jì)項(xiàng)目組中工作的時(shí)間

　　7.下列關(guān)于商業(yè)關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與客戶或其控股股東、董事、髙級(jí)管理人員共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益的情形屬于商業(yè)關(guān)系

　　B.按照協(xié)議，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售的行為屬于商業(yè)關(guān)系

　　C.按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)的行為屬于商業(yè)關(guān)系

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向被審計(jì)單位提供貸款屬于商業(yè)關(guān)系

　　8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組成員。如果A加入事務(wù)所之前在甲公司從事如下( )工作，則將對(duì)其獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響，但項(xiàng)目合伙人可以通過(guò)對(duì)其審計(jì)領(lǐng)域加以限制將該不利影響降低至可接受水平。

　　A.2013年8月離職前是甲公司的研發(fā)人員

　　B.2013年11月前擔(dān)任甲公司會(huì)計(jì)

　　C.2013年前是甲公司銷售部經(jīng)理

　　D.2012年前擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)人員

　　9.截至2013年5月，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)2年擔(dān)任X公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人。2013年7月，X公司經(jīng)批準(zhǔn)首次公開(kāi)發(fā)行證券，則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以再續(xù)任該客戶的項(xiàng)目合伙人( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.4年

　　10.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是關(guān)鍵審計(jì)合伙人，從2010年開(kāi)始連續(xù)擔(dān)任甲公司(非上市公司)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，甲公司于2012年5月首次公開(kāi)發(fā)行證券上市，則按照相關(guān)規(guī)定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在( )年以前將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師替換出審計(jì)項(xiàng)目組。

　　A.2012

　　B.2013

　　C.2014

　　D.2015

　　11.為防范因擔(dān)任審計(jì)客戶法律訴訟的辯護(hù)人而對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列做法中，可能無(wú)效的是( )。

　　A.由審計(jì)項(xiàng)目組聘任的法律顧問(wèn)擔(dān)任客戶的辯護(hù)人

　　B.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的專業(yè)人員擔(dān)任客戶的辯護(hù)人

　　C.當(dāng)訴訟金額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大時(shí)不擔(dān)任辯護(hù)人

　　D.由未參與提供法律服務(wù)的專業(yè)人員向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提出建議，并復(fù)核會(huì)計(jì)處理

　　12.如果被審計(jì)單位是非公眾利益實(shí)體，在不承擔(dān)被審計(jì)單位管理層職責(zé)且聘用決策由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)做出的前提下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶提供下列招聘服務(wù)中會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是( )。

　　A.對(duì)申請(qǐng)者是否適合相關(guān)的職位提出意見(jiàn)

　　B.對(duì)申請(qǐng)者在財(cái)務(wù)方面的勝任能力做出最終決定

　　C.審查申請(qǐng)者的專業(yè)資格

　　D.對(duì)申請(qǐng)者進(jìn)行面試

　　13.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其被審計(jì)單位提供的下列訴訟支持服務(wù)中，對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響最小的是( )。

　　A.擔(dān)任被審計(jì)單位的辯護(hù)人

　　B.協(xié)助被審計(jì)單位管理和檢索文件

　　C.估計(jì)訴訟涉及的損失金額

　　D.計(jì)算法律糾紛涉及的其他應(yīng)付款金額

　　14.甲公司(上市公司)是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，現(xiàn)在該公司擬招聘董事、高級(jí)管理人員，則事務(wù)所可以為該公司提供的招聘服務(wù)是( )。

　　A.對(duì)候選人專業(yè)知識(shí)進(jìn)行測(cè)評(píng)，測(cè)評(píng)結(jié)果作為是否錄取的重要條件

　　B.決定候選人的職務(wù)及待遇

　　C.確定最終的錄取人員

　　D.對(duì)甲公司的用人需求在網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)布

　　15.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從甲上市公司及其關(guān)聯(lián)實(shí)體收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶收取的全部費(fèi)用的比重( )，應(yīng)向?qū)徲?jì)客戶治理層披露這一事實(shí)，并選擇防范措施將不利影響降低至可接受的水平。

　　A.低于10%

　　B.超過(guò)10%

　　C.超過(guò)15%

　　D.低于15%

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