2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測(cè)試題(11)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有( )。

　　A.詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員

　　B.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

　　C.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測(cè)試)

　　D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目的有( )。

　　A.為項(xiàng)目組成員提供交流信息和分享見解的機(jī)會(huì)

　　B.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照時(shí)間預(yù)算完成工作

　　C.有助于確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排

　　D.供項(xiàng)目組成員更好地了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中，由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　3.信息技術(shù)在以下( )方面提高內(nèi)部控制效率和效果。

　　A.在處理大量的交易和數(shù)據(jù)時(shí)，一貫運(yùn)用事先確定的業(yè)務(wù)規(guī)則，并進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算

　　B.提高信息的及時(shí)性、可獲得性及準(zhǔn)確性

　　C.降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.存在大額、異常或偶發(fā)的交易

　　4.在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有( )。

　　A.控制本身的設(shè)計(jì)是否有效

　　B.控制是否得到執(zhí)行

　　C.是否信賴控制并實(shí)施控制測(cè)試

　　D.是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下( )方面了解內(nèi)部控制的要素。

　　A.控制活動(dòng)

　　B.控制環(huán)境

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從以下( )方面來了解被審計(jì)單位外部環(huán)境。

　　A.行業(yè)狀況

　　B.法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境

　　C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　D.其他外部因素

　　7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從以下( )方面來了解被審計(jì)單位的性質(zhì)。

　　A.所有權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)

　　B.經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)

　　C.籌資活動(dòng)

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)告

　　8.以下各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的方法有( )。

　　A.詢問被審計(jì)單位人員

　　B.觀察特定控制的應(yīng)用

　　C.檢查文件和報(bào)告

　　D.執(zhí)行穿行測(cè)試

　　9.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試的理解中，正確的有( )。

　　A.如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制設(shè)計(jì)合理并得到執(zhí)行，能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師通�？梢孕刨囘@些控制，減少擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序

　　B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為控制是無效的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.除非存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)并不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解的程序和控制測(cè)試的程序是相同的

　　10.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有( )。

　　A.針對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定該風(fēng)險(xiǎn)是與特定交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.控制可能與某一認(rèn)定直接相關(guān)，也可能與某一認(rèn)定間接相關(guān)，關(guān)系越間接，控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定中錯(cuò)報(bào)的作用越大

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)識(shí)別的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以匯總和評(píng)估，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　11.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.治理層的參與程度

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

　　D.被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督

　　12.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的性質(zhì)有( )。

　　A.所有權(quán)結(jié)構(gòu)

　　B.治理結(jié)構(gòu)

　　C.重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理

　　D.財(cái)務(wù)業(yè)績衡量的結(jié)果

　　13.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　B.經(jīng)營的效率和效果

　　C.遵守適用的法律法規(guī)的要求

　　D.管理層業(yè)績達(dá)標(biāo)

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