2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第12章

　　二、多項選擇題

　　1.下列選項中，屬于注冊會計師針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定的總體應(yīng)對措施的有( )。

　　A.指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作

　　B.選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素

　　C.向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性

　　D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍做出總體修改

　　2.下列關(guān)于增加審計程序不可預(yù)見性的理解中，正確的有( )。

　　A.采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同，可以增加審計程序的不可預(yù)見性

　　B.注冊會計師需要與被審計單位的高層管理人員事先溝通，要求實施具有不可預(yù)見性的審計程序，但不能告知其具體內(nèi)容

　　C.審計項目組可以匯總那些具有不可預(yù)見性的審計程序，并記錄在審計工作底稿中

　　D.項目合伙人需要安排項目組成員有效地實施具有不可預(yù)見性的審計程序，但同時要避免使項目組成員處于困難境地

　　3.A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2011年度財務(wù)報表進行審計。在設(shè)計審計程序時，A注冊會計師的下列說法中，正確的有( )。

　　A.進一步審計程序是相對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險而言的

　　B.在應(yīng)對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，優(yōu)先考慮合理確定審計程序的時間

　　C.通常情況下，注冊會計師出于成本效益的考慮可以采用綜合性方案設(shè)計進一步審計程序D.不能因獲取審計證據(jù)的困難和成本高減少不可替代的審計程序

　　4.A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2011年度財務(wù)報表進行審計。在選擇審計方案時，A注冊會計師的下列做法中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)以評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險為基礎(chǔ)確定進一步審計程序的總體方案

　　B.無論選用實質(zhì)性方案還是綜合性方案，都應(yīng)當(dāng)對所有的交易、賬戶余額或披露設(shè)計和實施實質(zhì)性程序

　　C.如果僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險，必須實施控制測試

　　D.如果認(rèn)為控制測試很可能不符合成本效益原則，可以僅實施實質(zhì)性程序

　　5.在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.不同的審計程序應(yīng)對特定認(rèn)定錯報風(fēng)險的效力

　　B.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

　　C.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　D.各類交易、賬戶余額或披露的內(nèi)部控制

　　6.在確定進一步審計程序的時間時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險 B.審計意見的類型

　　C.控制環(huán)境 D.何時能得到相關(guān)信息

　　7.在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性 B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險

　　C.計劃獲取的保證程度 D.可容忍錯報

　　8.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有( )。

　　A.控制是否得到執(zhí)行

　　B.控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰執(zhí)行

　　9.下列關(guān)于控制測試性質(zhì)的說法中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)擬實施的進一步審計程序以控制測試為主時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型

　　C.觀察提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點

　　D.注冊會計師可以考慮針對同一筆交易同時實施控制測試和細(xì)節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的

　　10.如果注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，通常還應(yīng)實施的審計程序有( )。

　　A.獲取這些控制在剩余期間發(fā)生重大變化的審計證據(jù)

　　B.僅獲取這些控制在期末運行有效性的審計證據(jù)

　　C.獲取信息技術(shù)一般控制變化情況的審計證據(jù)

　　D.確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)

　　11.如果在期中實施了控制測試，在針對剩余期間獲取補充審計證據(jù)時，注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.剩余期間的長短 B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險水平

　　C.在期中測試的特定控制 D.擬縮小實質(zhì)性程序的范圍

　　12.在測試自動化應(yīng)用控制的運行有效性時，注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有( )。

　　A.該系統(tǒng)是否發(fā)生變動

　　B.對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據(jù)

　　C.該項控制得到執(zhí)行的審計證據(jù)

　　D.信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)

　　13.在針對特別風(fēng)險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有( )。

　　A.實施控制測試和實質(zhì)性程序 B.實施細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序

　　C.僅實施控制測試 D.僅實施實質(zhì)性程序

　　14.注冊會計師在設(shè)計實質(zhì)性分析程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。

　　A.對特定認(rèn)定使用實質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性

　　B.對已記錄的金額或比率做出預(yù)期時，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性

　　C.做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計劃的保證水平上識別重大錯報

　　D.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額

　　15.在確定實質(zhì)性程序的范圍時，下列說法中正確的有( )。

　　A.要根據(jù)評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果，來確定實質(zhì)性程序的范圍

　　B.在設(shè)計細(xì)節(jié)測試時，注冊會計師只需要考慮樣本量就能確定實質(zhì)性程序測試范圍

　　C.可容忍偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越大

　　D.如果對控制測試結(jié)果不滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍

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