第 13 頁:答案部分 |
3.
(1).
【正確答案】:BC
【答案解析】:營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件是審計檔案,但是不是審計工作底稿;對于被取代的審計工作底稿不直接構(gòu)成審計結(jié)論和審計意見的支持性證據(jù),因此通常無須保留這些記錄,不用作為審計工作底稿。參看教材P272~273。
(2).
【正確答案】:ABD
【答案解析】:審計工作底稿應(yīng)該在審計過程中,就及時的簽字確認,不應(yīng)在歸檔期間補簽字。參考教材P272。
(3).
【正確答案】:BCD
【答案解析】:選項A屬于永久檔案。
(4).
【正確答案】:BCD
【答案解析】:審計工作底稿的保存期限為自審計報告日起,至少保存10年。參考教材P275。
4.
(1).
【正確答案】:BCD
【答案解析】:選項A,公式中的風(fēng)險系數(shù)不僅與誤受風(fēng)險相關(guān),還跟錯報的數(shù)量相關(guān),選項A是不正確的。選項C,樣本規(guī)模=550*1.9/9.5=110。
(2).
【正確答案】:CD
【答案解析】:選項A,錯報百分比分別為:0.08、0.30、0.03。選項B,錯報百分比(錯報比例)=錯報金額/賬面余額。選項C,第一筆錯報的影響數(shù)是550×(3.38-1.9)/110×0.30=2.22(萬元)。選項D,錯報比例=錯報金額/賬面余額=1-審定金額/賬面余額,高估的情況下,賬面余額大于審定金額,所以錯報比例不可能大于1。
(3).
【正確答案】:ACD
【答案解析】:選項B,PPS抽樣的樣本規(guī)模無需考慮被審計金額的預(yù)計變異性。參考教材P242。
(4).
【正確答案】:AD
【答案解析】:選取的5個樣本為:500、1500、2500、3500、4500。對應(yīng)的邏輯單位分別為2、2、5、7、7。
5.
(1).
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:參考教材P517。
(2).
【正確答案】:CD
【答案解析】:在計劃和實施審計工作時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,充分關(guān)注審計可能揭露導(dǎo)致其對被審計單位遵守法律法規(guī)產(chǎn)生懷疑的情況或事項。既不應(yīng)當(dāng)假定被審計單位有違反法規(guī)行為,也不能假定其沒有,但必須充分考慮注意到的、反映被審計單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象。尤其是在有證據(jù)表明被審計單位存在違反法規(guī)行為時,注冊會計師應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉⒖冀滩腜517。
(3).
【正確答案】:ABC
【答案解析】:在執(zhí)行常規(guī)審計程序時,有可能發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在影響財務(wù)報表的違反法規(guī)行為,注冊會計師應(yīng)當(dāng)對此保持警覺。一旦發(fā)現(xiàn)被審計單位存在影響財務(wù)報表的違反法規(guī)行為,注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定,作出進一步的調(diào)查和必要的處理。參考教材P519。
(4).
【正確答案】:ACD
【答案解析】:如果被審計單位在財務(wù)報表中對該違反法規(guī)行為作出恰當(dāng)反映,則注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計報告,并不會出具帶強調(diào)事項段的審計報告。參考教材P522~523。
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