9、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)適用所得稅稅率為25%,假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該公司按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2008年3月20日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,所得稅于2008年2月25日匯算清繳完畢。甲公司發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)2007年12月1日,甲公司因其產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題對(duì)吳某造成人身傷害,被吳某提起訴訟,要求賠償50萬(wàn)元,至12月31日,法院尚未作出判決。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)訴訟很可能敗訴,賠償金額估計(jì)在45-51萬(wàn)元之間,并且還需要支付訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元?紤]到公司已就該產(chǎn)品質(zhì)量向保險(xiǎn)公司投保,公司基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得賠償金20萬(wàn)元。 (2)2008年2月15日,法院判決甲公司向吳某賠償45萬(wàn)元,并負(fù)擔(dān)訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元,甲公司和吳某均不再上訴。 (3)2008年2月21日,甲公司從保險(xiǎn)公司獲得產(chǎn)品質(zhì)量賠償款20萬(wàn)元,并于當(dāng)日用銀行存款支付了對(duì)吳某的賠償款和訴訟費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他情況,回答下列(1)至(4)題。
(1)下列有關(guān)或有資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的有( )。
A.甲公司從保險(xiǎn)公司獲得賠償這一事項(xiàng)屬于企業(yè)的或有事項(xiàng)
B.企業(yè)通常不應(yīng)當(dāng)披露或有資產(chǎn)。但或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的,應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響等
C.甲公司應(yīng)于期末將基本確定收到的保險(xiǎn)公司賠償金確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)
D.甲公司應(yīng)于期末將基本確定收到的保險(xiǎn)公司賠償金抵減已經(jīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
E.只要甲公司基本確定能夠收到賠償金額,無(wú)論金額大小,都要全額確認(rèn)
10、(2)下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
A.2007年12月31日確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元
B.2007年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款20萬(wàn)元
C.2007年12月31日確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元
D.2007年12月31日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元
E.2008年2月21日只需支付銀行存款27萬(wàn)元
11、(3)下列關(guān)于所得稅的處理不正確的有()。
A.2007年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元
B.2008年2月15日轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元
C.2008年2月21日轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬(wàn)元
D.2008年2月21日轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
E.2008年2月21日調(diào)整減少應(yīng)交所得稅6.75萬(wàn)元
12、(4)下列關(guān)于報(bào)表的調(diào)整和披露,處理正確的有()。
A.2008年2月21日,調(diào)整減少2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中銀行存款項(xiàng)目27萬(wàn)元
B.2008年2月21日,調(diào)整減少報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中銀行存款項(xiàng)目27萬(wàn)元
C.2008年2月21日,調(diào)整增加報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中銀行存款項(xiàng)目20萬(wàn)元
D.對(duì)于保險(xiǎn)公司的賠償款,屬于一項(xiàng)或有資產(chǎn),不需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露
E.甲公司應(yīng)該在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露預(yù)計(jì)負(fù)債的相關(guān)信息
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