2010年注冊會計師《經(jīng)濟法》章節(jié)練習題(5)

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核點是公開發(fā)行證券。無論發(fā)行對象人數(shù)多少，只要是不特定的對象，都屬于公開發(fā)行。向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的屬于公開發(fā)行。

　　2

　　[答案] ABC

　　[解析] 本題考核點是首次公開發(fā)行股票并上市的條件。最近36個月內(nèi)違反工商法律法規(guī)規(guī)定，受到行政處罰且情節(jié)嚴重的構成首次公開發(fā)行股票并上市的障礙，所以D選項不構成法定障礙。

　　3

　　[答案] BC

　　[解析] 本題考核股份有限公司公開發(fā)行股票的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應組織承銷團承銷。

　　4

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。以上四項均屬于其中的條件。

　　5

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核上市公司向不特定對象公開募集股份的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的條件為

　　(1)最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。(2)除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形

　　(3)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。同時還應當符合上市公司增發(fā)股票的一般條件，選項D即為其中的條件之一。

　　6

　　[答案] CD

　　[解析] 本題考核點是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，因此B選項錯誤。選項A屬于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。

　　7

　　[答案] BD

　　[解析] 本題考核發(fā)行公司債券的條件。增發(fā)1年期債券的最高限額=(70000-30000)×40%-9000=7000(萬元)，由于計劃增發(fā)8000萬元，超過了該限額，是不符合規(guī)定的。

　　8

　　[答案] ABC

　　[解析] 本題考核點是分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。

　　9

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核點是設立證券投資基金的條件。設立基金管理公司，注冊資本必須為實繳貨幣資本。

　　10

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核點是證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)買入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中

　　ABC.D選項均屬于高級管理人員。