二、多項選擇題

　　1.下列關于各種風險的說法中，不正確的有(　)。

　　A、經營風險是企業(yè)經營管理風險，是企業(yè)的一種內部風險，由企業(yè)內部環(huán)境決定，與外部環(huán)境無關

　　B、股票價格風險與股票價格的波動有關，因此只會對企業(yè)的股東產生影響

　　C、信用風險是指由于缺乏可用資金而產生的到期無法支付應付賬款的風險

　　D、操作風險就是員工操作不當造成的風險，因此該類風險來源于員工和技術兩個方面

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風險種類的知識點。經營風險為經營企業(yè)時所面臨的風險，這些風險不僅來源于企業(yè)內部，也受外部環(huán)境等的影響，所以選項A的說法不正確。只要某資產與股票價格相聯(lián)系就會面臨股票價格風險，并不僅有股東會受股票價格的影響，其他投資者，如股票指數(shù)的投資者、股票型基金的投資者等也會受股票價格的影響，所以選項B的說法不正確。信用風險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風險，所以選項C的說法不正確。操作風險是指由于員工、過程、基礎設施或技術或對運作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導致虧損的風險。操作風險可分解為員工、技術、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包等幾種風險，所以選項D的說法不正確。

　　2.下列選項中，屬于風險特征的是(　)。

　　A、客觀性

　　B、損失性

　　C、可變性

　　D、復雜性

　　【正確答案】ABC

　　3.甲公司設有內部審計部門，內審部門的經理由財務經理兼任，并直接向總經理匯報工作，董事會并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司內審部門不符合獨立性這一要求主要體現(xiàn)在(　)。

　　A、沒有對所審計的活動保持獨立性

　　B、并未直接向董事會或審計委員會報告

　　C、主管審計師向高管報告日常行政事務，而董事會沒有采取額外措施保證這種報告關系不會影響獨立性

　　D、審計師并不具備必要的知識、技能和訓練

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色的相關內容。獨立性：

　　1、對所審計的活動保持獨立性;

　　2、直接向董事會或審計委員會報告;

　　3、如果主管審計師向高管報告日常行政事務，董事會必須采取額外措施保證這種報告關系不會影響獨立性。

　　4.甲公司是一家成立不久的企業(yè)，為了保證企業(yè)的長遠發(fā)展，該公司決定加強公司治理。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司在進行公司治理時，需要考慮的重要組成部分是(　)。

　　A、管理活動

　　B、內部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　C、內部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合

　　D、內部控制只要設計得當，就應當保持不變

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】本題考核內部控制的定義和發(fā)展的相關內容。內部控制和風險管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會必須對企業(yè)的所有風險加以識別和管理。

　　5.根據(jù)COSO對內部控制的定義，以下理解正確的有(　)。

　　A、設計有效的內部控制可以提供絕對保證

　　B、內部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　C、內部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合

　　D、內部控制只要設計得當，就應當保持不變

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】本題考核內部控制的定義和發(fā)展的相關內容。內部控制只為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證，選項A的說法不正確。內部控制系統(tǒng)不是靜止不變的，而是動態(tài)發(fā)展的，因此選項D的說法不正確。

　　6.在財務戰(zhàn)略矩陣中，如果企業(yè)的業(yè)務屬于增值型現(xiàn)金剩余業(yè)務，則說明(　)。

　　A、投資資本回報率大于資本成本

　　B、銷售增長率大于可持續(xù)增長率

　　C、銷售增長率小于可持續(xù)增長率

　　D、投資資本回報率小于資本成本

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。在財務戰(zhàn)略矩陣中，如果(投資資本回報率-資本成本)大于零，則創(chuàng)造價值;如果(投資資本回報率-資本成本)小于零，則價值減損。如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)大于零，則現(xiàn)金短缺;如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)小于零，則現(xiàn)金剩余。本題應該選擇AC。

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