2012注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》隨章測(cè)試題(8)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核公司治理的基本原則中的及時(shí)披露信息和提高透明度。加強(qiáng)公司治理披露，可以通過(guò)下列途徑實(shí)現(xiàn)：(1)為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報(bào)告中提供一份公司治理的聲明。這樣的一份有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中單獨(dú)列報(bào)，并給予和董事報(bào)告同樣的重視;(2)為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績(jī)效基礎(chǔ)”和“非績(jī)效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。

　　【該題針對(duì)“公司治理的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：董事會(huì)保留和授權(quán)管理層事項(xiàng)的性質(zhì)取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及其傳統(tǒng)和企業(yè)文化。

　　【該題針對(duì)“公司治理的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：審計(jì)委員會(huì)就四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

　　【該題針對(duì)“[新]審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察角色”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：題考核COSO內(nèi)部控制的要素。常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)有組織控制、職責(zé)劃分、調(diào)節(jié)和復(fù)核、實(shí)物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)、計(jì)算和會(huì)計(jì)、人員控制、監(jiān)督和管理控制。選項(xiàng)A管理哲學(xué)屬于控制環(huán)境的內(nèi)容。

　　【該題針對(duì)“[新]COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實(shí)踐(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、調(diào)節(jié)和復(fù)核、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、營(yíng)運(yùn)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制。

　　【該題針對(duì)“[新]控制活動(dòng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核我國(guó)《內(nèi)控規(guī)范》的五要素。內(nèi)部環(huán)境因素的范圍包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與戰(zhàn)略的發(fā)展、人力資源政策和實(shí)務(wù)、企業(yè)文化與溝通、社會(huì)責(zé)任。選項(xiàng)D調(diào)節(jié)和復(fù)核屬于控制活動(dòng)。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)�？刂骗h(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會(huì)提供的指示和管理的效率�？刂骗h(huán)境被稱為企業(yè)的“最高層”。所以本題答案為選項(xiàng)B、D。

　　【該題針對(duì)“[新]內(nèi)部控制的演變與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：戰(zhàn)略角色是指獨(dú)立董事是董事會(huì)的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益。所以選項(xiàng)A不正確;監(jiān)督或績(jī)效角色指的是獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對(duì)已制定的決策和企業(yè)業(yè)績(jī)承擔(dān)責(zé)任。在這方面，他們應(yīng)當(dāng)代表股東的利益，并致力于消除因代理問(wèn)題使股東價(jià)值降低的可能性。所以選項(xiàng)B不正確;風(fēng)險(xiǎn)角色是指獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。所以選項(xiàng)C正確;人事管理角色是指獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督。所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　【該題針對(duì)“[新]內(nèi)部控制與公司治理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序：運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)”。所以選項(xiàng)ABD正確。保證記錄和收入符合相關(guān)授權(quán)屬于美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的要求。

　　【該題針對(duì)“[新]內(nèi)部控制的定義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：為保護(hù)這些專利，公司專門配備了保險(xiǎn)箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法正確。由未參與銷售的雇員對(duì)收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)屬于不相容職務(wù)分離控制，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法正確。將收款機(jī)中的現(xiàn)金與收款機(jī)中存有的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對(duì)屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。

　　【該題針對(duì)“[新]控制活動(dòng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】