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| 第 2 頁：多選題 |
| 第 3 頁：計算分析題 |
| 第 4 頁：綜合題 |
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| 第 8 頁：綜合題答案 |
四、綜合題
甲公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2012年的盈利預(yù)測工作。上年度的財務(wù)報表如下：
利潤表
2011年
單位：萬元
| 銷售收入 | 1260 |
| 銷貨成本(80%) | 1008 |
| 毛利 | 252 |
| 經(jīng)營和管理費用： | |
| 變動費用(付現(xiàn)) | 63 |
| 固定費用(付現(xiàn)) | 63 |
| 折舊 | 26 |
| 營業(yè)利潤 | 100 |
| 利息支出 | 10 |
| 利潤總額 | 90 |
| 所得稅 | 27 |
| 稅后利潤 | 63 |
資產(chǎn)負債表
2011年12月31日
單位：萬元
| 貨幣資金 | 14 | 短期借款 | 200 |
| 應(yīng)收賬款 | 144 | 應(yīng)付賬款 | 246 |
| 存貨 | 280 | 股本(發(fā)行普通股500萬股，每股面值1元) | 500 |
| 固定資產(chǎn)原值 | 760 | 留存收益 | 172 |
| 減：折舊 | 80 | ||
| 固定資產(chǎn)凈值 | 680 | ||
| 資產(chǎn)總額 | 1118 | 負債及所有者權(quán)益總計 | 1118 |
其他財務(wù)信息如下：
(1)下一年度的銷售收入預(yù)計為1512萬元;
(2)預(yù)計毛利率上升5個百分點;
(3)預(yù)計經(jīng)營和管理費用變動部分與銷售收入的百分比不變;
(4)預(yù)計經(jīng)營和管理費的固定部分增加20萬元;
(5)購置固定資產(chǎn)支出220萬元，并因此使公司年折舊額達到30萬元;
(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計算)預(yù)計不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回;
(7)年末應(yīng)付賬款余額與當年進貨金額的比率不變;
(8)期末存貨金額不變;
(9)現(xiàn)金短缺時，用短期借款補充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù);假設(shè)新增借款需年初借入，所有借款全年計息并付息，年末不歸還借款本金;年末現(xiàn)金余額不少于10萬元;
(10)預(yù)計所得稅為30萬元;
(11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動是均衡的，無季節(jié)性變化。
要求：
(1)確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額;
(2)預(yù)測下年度稅后利潤;
(3)預(yù)測下年度每股收益。
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