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四、綜合題
甲公司是一零售業(yè)上市公司，請(qǐng)你協(xié)助完成2012年的盈利預(yù)測(cè)工作。上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：
利潤(rùn)表
2011年
單位：萬(wàn)元
| 銷售收入 | 1260 |
| 銷貨成本(80%) | 1008 |
| 毛利 | 252 |
| 經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用： | |
| 變動(dòng)費(fèi)用(付現(xiàn)) | 63 |
| 固定費(fèi)用(付現(xiàn)) | 63 |
| 折舊 | 26 |
| 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) | 100 |
| 利息支出 | 10 |
| 利潤(rùn)總額 | 90 |
| 所得稅 | 27 |
| 稅后利潤(rùn) | 63 |
資產(chǎn)負(fù)債表
2011年12月31日
單位：萬(wàn)元
| 貨幣資金 | 14 | 短期借款 | 200 |
| 應(yīng)收賬款 | 144 | 應(yīng)付賬款 | 246 |
| 存貨 | 280 | 股本(發(fā)行普通股500萬(wàn)股，每股面值1元) | 500 |
| 固定資產(chǎn)原值 | 760 | 留存收益 | 172 |
| 減：折舊 | 80 | ||
| 固定資產(chǎn)凈值 | 680 | ||
| 資產(chǎn)總額 | 1118 | 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) | 1118 |
其他財(cái)務(wù)信息如下：
(1)下一年度的銷售收入預(yù)計(jì)為1512萬(wàn)元;
(2)預(yù)計(jì)毛利率上升5個(gè)百分點(diǎn);
(3)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用變動(dòng)部分與銷售收入的百分比不變;
(4)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)的固定部分增加20萬(wàn)元;
(5)購(gòu)置固定資產(chǎn)支出220萬(wàn)元，并因此使公司年折舊額達(dá)到30萬(wàn)元;
(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計(jì)算)預(yù)計(jì)不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回;
(7)年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進(jìn)貨金額的比率不變;
(8)期末存貨金額不變;
(9)現(xiàn)金短缺時(shí)，用短期借款補(bǔ)充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬(wàn)元的倍數(shù);假設(shè)新增借款需年初借入，所有借款全年計(jì)息并付息，年末不歸還借款本金;年末現(xiàn)金余額不少于10萬(wàn)元;
(10)預(yù)計(jì)所得稅為30萬(wàn)元;
(11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)是均衡的，無(wú)季節(jié)性變化。
要求：
(1)確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額;
(2)預(yù)測(cè)下年度稅后利潤(rùn);
(3)預(yù)測(cè)下年度每股收益。
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