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三、計(jì)算分析題
1.A公司是一家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：
(1)預(yù)計(jì)的2011年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下：
單位：萬元
| 資產(chǎn) | 金額 | 負(fù)債及所有者權(quán)益 | 金額 |
| 現(xiàn)金 | 22 | 應(yīng)付賬款 | 162 |
| 應(yīng)收賬款 | 76 | 應(yīng)付利息 | 11 |
| 存貨 | 132 | 銀行借款 | 120 |
| 固定資產(chǎn) | 770 | 實(shí)收資本 | 700 |
| 未分配利潤 | 7 | ||
| 資產(chǎn)總計(jì) | 1000 | 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) | 1000 |
(2)銷售收入預(yù)計(jì)：2011年11月200萬元，12月220萬元;2012年1月230萬元。
(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回(壞賬)。
(4)采購付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前一個(gè)月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入;所購商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購買的次月支付。
(5)預(yù)計(jì)12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元;全年折舊費(fèi)216萬元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26.5萬元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。
(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75%。
(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%，還款時(shí)支付利息。
(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。
(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。
要求：計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額：
(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款;
(2)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;
(3)稅前利潤。
2.某公司甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2011年各季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下(其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì))：
2011年全年制造費(fèi)用預(yù)算 金額單位：元
| 2011年度 | 合計(jì) | ||||
| 項(xiàng)目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | |
| 直接人工總工時(shí) （小時(shí)） | 11400 | 12060 | 12360 | 12600 | 48420 |
| 變動(dòng)制造費(fèi)用 | |||||
| 間接人工費(fèi)用 | 50160 | 53064 | 54384 | 55440 | 213048 |
| 水電與維修費(fèi)用 | 41040 | 43416 | 44496 | 45360 | 174312 |
| 小計(jì) | 91200 | 96480 | 98880 | 100800 | 387360 |
| 固定制造費(fèi)用 | |||||
| 設(shè)備租金 | 38600 | 38600 | 38600 | 38600 | 154400 |
| 管理人員工資 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 69600 |
| 小計(jì) | 56000 | 56000 | 56000 | 56000 | 224000 |
| 制造費(fèi)用合計(jì) | 147200 | 152480 | 154880 | 156800 | 611360 |
2011年3月31日公司在編制2011年第二季度～2012年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：
(1)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲60%;
(2)原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低10%;
(3)預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見“2011年第二季度～2012年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。
假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。
要求：
(1)以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：
�、匍g接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率;
�、谒娕c維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率。
(2)根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：
①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額;
�、诿考径仍O(shè)備租金預(yù)算額。
(3)計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目：
2011年第二季度～2012年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算
金額單位：元
| 2011年度 | 2012年度 | 合計(jì) | |||
| 項(xiàng)目 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 第一季度 | |
| 直接人工總工時(shí) （小時(shí)） | 12100 | （略） | （略） | 11720 | 48420 |
| 變動(dòng)制造費(fèi)用 | |||||
| 間接人工費(fèi)用 | A | （略） | （略） | B | （略） |
| 水電與維修費(fèi)用 | C | （略） | （略） | D | （略） |
| 小計(jì) | （略） | （略） | （略） | （略） | 515188.8 |
| 固定制造費(fèi)用 | |||||
| 設(shè)備租金 | E | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 管理人員工資 | F | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 小計(jì) | （略） | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 制造費(fèi)用合計(jì) | 180884 | （略） | （略） | （略） | 723748.8 |
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