2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)：第16章

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第十六章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

第一節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理

　　企業(yè)稅務(wù)登記代理：

　　企業(yè)稅務(wù)登記代理包括開業(yè)稅務(wù)登記代理、變更稅務(wù)登記代理、停業(yè)和復(fù)業(yè)登記代理、注銷稅務(wù)登記代理和其他稅務(wù)登記代理等。

　　【提示】結(jié)合第14章相關(guān)內(nèi)容學(xué)習(xí)。此部分內(nèi)容的特色是其他稅務(wù)登記代理，包括增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理、稅種認(rèn)定登記代理、代扣代繳稅款登記代理、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代　理。針對(duì)下面需要注意的內(nèi)容重點(diǎn)學(xué)習(xí)。

　　上述內(nèi)容需要注意：

　　(1)關(guān)于稅種認(rèn)定登記代理：納稅人在辦理開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記后，申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記。

　　(2)代扣代繳稅款登記代理：扣繳義務(wù)入應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

　　發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理：

 

　　建賬、記賬代理：

 

第二節(jié)　商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理

　　商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理：

第三節(jié)　所得稅納稅申報(bào)代理

　　企業(yè)所得稅代理申報(bào)：

　　(一)審核收入核算賬戶和主要的原始憑證，計(jì)算當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等各項(xiàng)應(yīng)稅收入。

　　(二)審核成本核算賬戶和主要的原始憑證，根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，確定當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本或營(yíng)業(yè)成本。

　　(三)審核主要的期間費(fèi)用賬戶和原始憑證，確定當(dāng)期實(shí)際支出的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(四)審核稅金核算賬戶，確定稅前應(yīng)扣除的稅金總額。

　　(五)審核損失核算賬戶，計(jì)算資產(chǎn)損失、投資損失和其他損失。

　　(六)審核營(yíng)業(yè)外收支賬戶及主要原始憑證，計(jì)算營(yíng)業(yè)外收支凈額。

　　(七)代理人可據(jù)此計(jì)算出企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)所得.再按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅項(xiàng)目調(diào)整，調(diào)增或調(diào)減利潤(rùn)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)稅所得額。

　　(八)根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率，計(jì)算應(yīng)納所得稅額。如果企業(yè)有境外投資收益、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得，還要審核計(jì)算其應(yīng)補(bǔ)繳稅額并匯總申報(bào)。

　　(九)正確計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表及其附表，審核無誤后，同時(shí)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

　　個(gè)人所得稅代理申報(bào)：

　　區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人，用于判斷其納稅義務(wù)。

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