2011年注冊會計師考試《稅法》習題班講義(4)

　　6.2009年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進行維護，取得技術(shù)服務費5萬元。

　　(2)經(jīng)境外乙公司許可使用某項商標，本月向乙公司支付商標使用費10萬元。

　　(3)以某項專利技術(shù)投資入股，該項專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔投資風險。

　　(4)轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。

　　(5)本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)

　　(1)計算甲公司提供軟件維護服務應繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算甲公司被許可使用商標權(quán)應代扣代繳的營業(yè)稅。

　　(3)計算甲公司以專利技術(shù)投資入股應繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應繳納的營業(yè)稅。

　　(5)計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應繳納的營業(yè)稅。

　　『正確答案』

　　(1)軟件維護服務應繳納的營業(yè)稅=5×5%=0.25(萬元)

　　(2)應代扣代繳的營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)

　　(3)投資入股應繳納的營業(yè)稅=0(萬元)

　　(4)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的營業(yè)稅=(600-500)×5%=5(萬元)

　　(5)轉(zhuǎn)租收入應繳納的營業(yè)稅=12×5%=0.6(萬元)

　　2011年注冊會計師考試《稅法》習題班講義匯總

　　2011年注冊會計師考試報名時間預測：3月-4月　

　　2011年注冊會計師考試時間預測：9月10日-11日

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