2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題班講義(11)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有(　)

　　A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花

　　B.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金應(yīng)貼花

　　C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)貼花

　　D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花

　　[答疑編號(hào)347110106]

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花。

　　2.下列應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)分別為(　)。

　　A.購(gòu)買(mǎi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，為書(shū)立當(dāng)日證券市場(chǎng)成交價(jià)格

　　B.貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)

　　C.融資租賃合同為租賃費(fèi)

　　D.以物易物的購(gòu)銷(xiāo)合同為合同所載的購(gòu)銷(xiāo)金額合計(jì)

　　[答疑編號(hào)347110107]

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B中貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

　　3.甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有(　)。

　　A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

　　B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

　　C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

　　D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

　　[答疑編號(hào)347110108]

　　『正確答案』BC

　　4.采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)(　)。

　　A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為

　　B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C.自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票

　　D.自行一次貼足印花稅票并注銷(xiāo)

　　[答疑編號(hào)347110109]

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』印花稅特點(diǎn)之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，自行計(jì)算稅額、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷(xiāo)的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。A選項(xiàng)所述“自行申報(bào)應(yīng)稅行為”在印花稅自行完稅方法中是不存在的。

　　5.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的涉稅處理包括(　)。

　　A.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

　　B.作為正本使用的合同副本,交印花稅

　　C.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花

　　D.在國(guó)外簽訂、在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)

　　[答疑編號(hào)347110110]

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額作為計(jì)稅依據(jù)，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不做計(jì)稅依據(jù);在國(guó)外簽訂、在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為攜帶合同入境時(shí)。