2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第5章(4)

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　　第四節(jié)　證券投資基金的發(fā)行與交易

　　一、證券投資基金的特點(diǎn)和種類(了解)

　　(一)概念和特點(diǎn)

　　證券投資基金是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式，即通過(guò)發(fā)行基金單位，集中投資者的資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運(yùn)用，從事股票、債券等金融工具投資的方式。

　　(二)證券投資基金的種類

　　1.開放式基金與封閉式基金。

　　2.股票基金與債券基金。

　　二、證券投資基金的法律關(guān)系(記憶)

　　(一)基金財(cái)產(chǎn)

　　證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：(1)上市交易的股票、債券;(2)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。

　　但是，基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或者活動(dòng)：(1)承銷證券;(2)向他人貸款或者提供擔(dān)保;(3)從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資;(4)買賣其他基金份額，但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外;(5)向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券;(6)買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券;(7)從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券變易活動(dòng);(8)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動(dòng)。

　　【記憶提示】承銷證券、貸款擔(dān)保、無(wú)限責(zé)任投資、基金份額、關(guān)系人證券、違法交易。

　　(二)基金管理人

　　基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任。條件是：(1)有符合《證券投資基金法》和《公司法》規(guī)定的章程;(2)注冊(cè)資本不低于l億元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本;(3)主要股東具有從事證券經(jīng)營(yíng)、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和良好的社會(huì)信譽(yù)，最近3年沒有違法記錄，注冊(cè)資本不低于3億元人民幣;(4)取得基金從業(yè)資格的人員達(dá)到法定人數(shù);(5)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;(6)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　基金管理人不得從事下列行為：(1)將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資;(2)不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn);(3)利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益;(4)向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

　　(三)基金托管人

　　基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任�；鹜泄苋伺c基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份。

　　(四)基金份額持有人

　　基金份額持有人通過(guò)基金份額持有人大會(huì)審議基金的重大事項(xiàng)�；鸱蓊~持有人大會(huì)由基金管理人召集;基金管理人未按規(guī)定召集或者不能召集時(shí)，由基金托管人召集。代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開基金份額持有人大會(huì)，而基金管理人、基金托管人都不召集的，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　【記憶提示】與公司股東大會(huì)召集權(quán)類似。

　　基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)有代表50%以上基金份額的持有人參加，方可召開;大會(huì)就審議事項(xiàng)作出決定，應(yīng)當(dāng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上通過(guò);但是，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式、更換基金管理人或者基金托管人、提前終止基金合同，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

　　【例題·單選題】下列行為中，符合證券投資基金法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.甲基金管理公司為銷售基金，向購(gòu)買人承諾收益

　　B.乙商業(yè)銀行同時(shí)擔(dān)任某投資基金管理人和基金托管人

　　C.丙商業(yè)銀行作為基金托管人對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶

　　D.丁基金管理公司為獲取高收益，用基金財(cái)產(chǎn)投資于某高科技普通合伙企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案分析』甲基金管理公司為銷售基金不能向購(gòu)買人承諾收益，只能擔(dān)任總管，董事會(huì)的職責(zé)，A錯(cuò)誤�；鹜泄苋伺c基金管理人不得為同一人，B錯(cuò)誤。證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：(1)上市交易的股票、債券;(2)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。所以D錯(cuò)誤。

　　三、證券投資基金的募集(了解)

　　(一)提出申請(qǐng)

　　基金管理人發(fā)售基金份額，募集基金，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。

　　(二)審核批準(zhǔn)

　　(三)發(fā)行基金份額

　　基金募集期限自基金份額發(fā)售之日起計(jì)算�；鹉技谙迣脻M，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額超過(guò)核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交驗(yàn)資報(bào)告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

　　四、證券投資基金上市交易(記憶)

　　(一)證券投資基金上市交易的條件

　　申請(qǐng)上市的基金必須符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;(2)基金合同期限為5年以上;(3)基金募集金額不低于2億元人民幣;(4)基金持有人不少于1000人;(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

　　【記憶提示】5年、2億、1000人。

　　(二)申請(qǐng)投資基金上市交易的程序

　　1.提出上市交易申請(qǐng)。

　　2.證券交易所接到基金上市申請(qǐng)后，應(yīng)進(jìn)行審查，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);

　　3.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)基金上市后，由證券交易所出具上市通知書;

　　4.上市交易。

　　(三)基金的暫停上市或終止上市

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