2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義：第5章(4)

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　　第四節(jié)　證券投資基金的發(fā)行與交易

　　一、證券投資基金的種類(lèi)

　　1.開(kāi)放式基金是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的一種基金。

　　2.封閉式基金是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的一種基金。

　　二、證券投資基金的法律關(guān)系

　　(一)基金財(cái)產(chǎn)

　　1.基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性

　　(1)基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財(cái)產(chǎn)，基金管理人、基金托管人不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

　　(2)基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。

　　(3)基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

　　(4)基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，不得與基金管理人、基金托管人固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相抵銷(xiāo)。

　　(5)不同基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。

　　(6)非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

　　2.基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：

　　(1)上市交易的股票、債券;

　　(2)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。

　　基金財(cái)產(chǎn)的使用限制;基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或者活動(dòng)：

　　(1)承銷(xiāo)證券;

　　(2)向他人貸款或者提供擔(dān)保;

　　(3)從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資;

　　(4)買(mǎi)賣(mài)其他基金份額，但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外;

　　(5)向其基金管理人、基金托管人出資或者買(mǎi)賣(mài)其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券;

　　(6)買(mǎi)賣(mài)與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷(xiāo)期內(nèi)承銷(xiāo)的證券;

　　(7)從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)。

　　(二)基金管理人

　　基金管理人不得從事下列行為：(1)將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資;(2)不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn);(3)利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益;(4)向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

　　(三)基金托管人(商業(yè)銀行)

　　基金托管人、基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份。

　　【例題·單選題】下列行為中，符合證券投資基金法律制度規(guī)定的是(　)。(2009年)

　　A.甲基金管理公司為銷(xiāo)售基金，向購(gòu)買(mǎi)人承諾收益

　　B.乙商業(yè)銀行同時(shí)擔(dān)任某證券投資基金的基金管理人和基金托管人

　　C.丙商業(yè)銀行作為基金托管人對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶

　　D.丁基金管理公司為獲取高收益，用基金財(cái)產(chǎn)投資于某高科技普通合伙企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核證券投資基金的法律關(guān)系。(1)選項(xiàng)A：基金管理公司不得向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;(2)選項(xiàng)B：基金托管人、基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份;(3)選項(xiàng)C：基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確�；�金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;(4)選項(xiàng)D：基金財(cái)產(chǎn)不得從事無(wú)限責(zé)任的投資。

　　(四)基金份額持有人

　　1.基金份額持有人大會(huì)的召集

　　基金份額持有人大會(huì)由基金管理人召集;基金管理人未按照規(guī)定召集或者不能召集時(shí)，由基金托管人召集。代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召集基金持有人大會(huì)，而基金管理人、基金托管人都不能召集的，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　2.基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)條件

　　基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)有代表50%以上基金份額的持有人參加。

　　3.基金份額持有人大會(huì)的決議通過(guò)方式

　　(1)基金份額持有人大會(huì)就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會(huì)”的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上通過(guò)：①基金擴(kuò)募或者延長(zhǎng)基金合同期限;②提高基金管理人、基金托管人的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)。(普通決議)

　　(2)基金份額持有人大會(huì)就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會(huì)”的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。(特別決議)

　　【例題·多選題】根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金份額持有人大會(huì)就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)的有(　)。

　　A.基金擴(kuò)募或者延長(zhǎng)基金合同期限

　　B.提高基金管理人、基金托管人的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)

　　C.轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式

　　D.提前終止基金合同

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核基金持有人大會(huì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。基金份額持有人大會(huì)就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會(huì)”的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。(特別決議)

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