2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》助記表格(4)

定期報(bào)告

1. 季度→1.3季結(jié)束后的，1個(gè)月內(nèi)

2. 中期報(bào)告→第2季度結(jié)束后的，2個(gè)月內(nèi)

3. 年度報(bào)告→第4季度結(jié)束后的，4個(gè)月內(nèi)

注意：第一季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度報(bào)告的披露時(shí)間。

臨時(shí)報(bào)告

上市公司對(duì)股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件時(shí)，投資者尚未得知時(shí)，應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告：

1. 公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化。

2. 公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定。

3. 公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)，負(fù)債，權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響。

4. 公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況

5. 公司發(fā)生重大虧損或者重大損失。

6. 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化。

7. 公司的董事（不管幾個(gè)都行），1/3以上（≥1/3）監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)。注意：不包括副經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)債人。

8. 持有公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化。

9. 公司減資，合并，分立，解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定。（增資不是）

10. 涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)，董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效。

11. 公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事，監(jiān)事，高管人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。

12. 中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

信息披露中的法律責(zé)任

1. 董事，高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面“確認(rèn)”意見(jiàn)，監(jiān)督會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面“審核”意見(jiàn)。

2. 董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所批露的信息真實(shí)，完整。

3. 發(fā)行人，上市公司在信息披露中（招股說(shuō)明書，公司債券募集辦法，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，上市報(bào)告文件，年度報(bào)告，中期報(bào)告，臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料），有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的:

（1）發(fā)行人，上市公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（2）發(fā)行人，上市公司的董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人，承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人，上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

（3）發(fā)行人，上市公司的控股股東，實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人，上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

（4）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作，出具的文件有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人，上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。