2013年廣西注冊會計師任職資格檢查的通知

關(guān)于開展我區(qū)注冊會計師2013年度任職資格檢查工作的通知

桂會協(xié)〔2012〕88號

　　各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《注冊會計師法》、中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，我會決定于2013年1月1日至2013年3月31日對全區(qū)注冊會計師2013年度任職資格進(jìn)行檢查�，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日前批準(zhǔn)注冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

　　二、檢查內(nèi)容

　　(一)注冊會計師是否專職在會計師事務(wù)所工作;

　　(二)注冊會計師當(dāng)年是否從事注冊會計師業(yè)務(wù);

　　(三)注冊會計師當(dāng)年有無受過刑事處罰;

　　(四)在執(zhí)業(yè)中遵守獨立審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情況;

　　(五)注冊會計師當(dāng)年接受后續(xù)教育和培訓(xùn)的情況;

　　(六)注冊會計師履行會員義務(wù)的情況;

　　(七)注冊會計師執(zhí)行《廣西注冊會計師行業(yè)自律公約》情況;

　　(八)其他應(yīng)該進(jìn)行檢查的內(nèi)容。

　　三、不予通年年檢情形

　　注冊會計師有下列情形之一的，年檢不予通過：

　　(一)完全喪失民事行為能力;

　　(二)受到刑事處罰;

　　(三)在執(zhí)業(yè)過程中不按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，受到相關(guān)監(jiān)管部門的行政處罰或協(xié)會予以社會公開譴責(zé)的自律性懲戒;

　　(四)同時在兩家或兩家以上會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè);

　　(五)未專職在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè);

　　(六)停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年;

　　(七)未按規(guī)定完成后續(xù)教育培訓(xùn)課時且無正當(dāng)理由;

　　(八)未繳納個人會費;

　　(九)允許他人以自己名義執(zhí)業(yè);

　　(十)違反《廣西注冊會計師行業(yè)自律公約》受行業(yè)懲戒且拒不改正;

　　(十一)其他不適合擔(dān)任注冊會計師的情形。

　　四、參加檢查需提交的材料

　　(一)會計師事務(wù)所檢查工作報告(包括任職資格檢查工作的組織、自查中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等);

　　(二)相關(guān)的表格(詳見附件1-5);

　　(三)注冊會計師證書原件;

　　(四)因證書登記頁面已滿需換證的注冊會計師，另提交一張照片(1寸免冠近照)。

　　五、檢查程序和時間安排

　　(一)準(zhǔn)備階段。各會計師事務(wù)所要組織參加檢查人員認(rèn)真學(xué)習(xí)本通知及相關(guān)規(guī)定，對照檢查條件如實填寫檢查有關(guān)表格，上報有關(guān)材料。

　　(二)上報材料階段。各會計師事務(wù)所必須于2013年2月28日前將檢查材料報我會注冊部。逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加檢查處理。

　　(三)公布檢查結(jié)果。檢查工作結(jié)束后，我會將在省級報刊和協(xié)會網(wǎng)站、期刊上公布檢查結(jié)果，并將檢查結(jié)果抄送各有關(guān)部門。

　　六、其他

　　(一)各注冊會計師和事務(wù)所必須對上報檢查材料的真實、完整性負(fù)責(zé)，對于檢查中的弄虛作假行為，我會視其情節(jié)予以行業(yè)內(nèi)進(jìn)行懲戒直至注銷、撤銷注冊資格，并記入事務(wù)所和個人的誠信檔案。

　　(二)為了保證此次任職資格檢查工作的順利進(jìn)行，我會在檢查期間將暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　(三)根據(jù)中注協(xié)要求，我會將重點關(guān)注舉報、注冊會計師年齡、繼續(xù)教育、懲戒、異地注冊等情況，重點檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對掛名兼職的，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。并對2012年新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人(股東)進(jìn)行實地檢查，對2012年以前成立的事務(wù)所合伙人(股東)的情況進(jìn)行抽查。請各會計師事務(wù)所準(zhǔn)備好各注冊會計師的業(yè)務(wù)底稿、檔案證明、社保參保證明等材料以備我會年檢期間抽查。

　　(四)凡參加檢查的注冊會計師應(yīng)由所在的事務(wù)所集中向我會繳納檢查公告費100元/人。為便于核算，檢查公告費單獨繳納，不能隨團(tuán)體會費、個人會費混繳，款項請從銀行匯入。

　　賬號：45001604550050505857;

　　開戶行：建行南寧市桃源支行;

　　戶名：廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會;

　　聯(lián)系電話：0771-2863118;

　　聯(lián)系人：龐東。

　　附件：

　　1.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　2.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　3.會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

　　4.2013年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表

　　5.會計師事務(wù)所基本情況登記表

　　6.注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表

　　以上表格可從我會網(wǎng)站“相關(guān)下載”欄中下載。

　　附件下載：關(guān)于開展我區(qū)注冊會計師2013年度任職資格檢查工作的通知.doc

廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會

2012年12月31日