| 第 1 頁：第一節(jié) 支付結(jié)算概述 |
| 第 3 頁：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 5 頁：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 11 頁：第四節(jié) 支付結(jié)算方式 |
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理，
現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實(shí)購買力或者法定清償力的通貨;在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣(包括紙幣和金屬輔幣)。
現(xiàn)金管理，是現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國(guó)家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動(dòng)，是國(guó)家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。
我國(guó)對(duì)現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要有：國(guó)務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(1988年10月1日起施行)和中國(guó)人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等。
(二)現(xiàn)金管理基本要求
依據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)，各現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)和各現(xiàn)金使用單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下現(xiàn)金管理要求。
1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
2.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
4.開戶銀行依據(jù)《條例》和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
根據(jù)《條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金;
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7.結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
對(duì)開戶單位超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。
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