2014全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》復(fù)習(xí)要點(2)

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金管理的基本要求

　　(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理，

　　現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨;在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣(包括紙幣和金屬輔幣)。

　　現(xiàn)金管理，是現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。

　　我國對現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要有：國務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(1988年10月1日起施行)和中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》等。

　　(二)現(xiàn)金管理基本要求

　　依據(jù)國務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)，各現(xiàn)金管理機關(guān)和各現(xiàn)金使用單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下現(xiàn)金管理要求。

　　1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　2.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3.各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

　　4.開戶銀行依據(jù)《條例》和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　根據(jù)《條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個人勞務(wù)報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金;

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　除上述5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　對開戶單位超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。

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