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2014全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》復(fù)習(xí)要點(2)

來源:考試吧 2014-05-28 9:44:30 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
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第 1 頁:第一節(jié) 支付結(jié)算概述
第 3 頁:第二節(jié) 現(xiàn)金管理
第 5 頁:第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
第 11 頁:第四節(jié) 支付結(jié)算方式

  六、一般存款賬戶

  (一)一般存款賬戶的概念

  一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)一般存款賬戶的使用范圍

  一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

  (三)一般存款賬戶的開戶要求

  開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:

  1.存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同。

  2.存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。

  (四)開立一般存款賬戶的程序

  一般存款賬戶設(shè)置的程序為:填制開戶申請書,提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,即可開立該賬戶。

  七、專用存款賬戶

  (一)專用存款賬戶的概念

  專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)專用存款賬戶的使用范圍

  專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設(shè)資金,更新改造資金,財政預(yù)算外資金,糧、棉、油收購資金,證券交易結(jié)算資金,期貨交易保證金,信托基疊,金融機構(gòu)存放同業(yè)資金,政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金,單位銀行卡備用金,住房基金,社會保障基金,收入?yún)R繳資金,業(yè)務(wù)支出資金,黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

  (三)專用存款賬戶開戶要求

  開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:

  1.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金,應(yīng)出具主管部門批文。

  2.財政預(yù)算外資金,應(yīng)出具財政部門的證明。

  3.糧、棉、油收購資金,應(yīng)出具主管部門批文。

  4.單位銀行卡備用金,應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

  5.證券交易結(jié)算資金,應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

  6.期貨交易保證金,應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

  7.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金,應(yīng)出具其證明。

  8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

  9.黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費,應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

  10.其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金,應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

  (四)開立專用存款賬戶的程序

  專用存款賬戶開立的程序為:填制開戶申請書,提供相應(yīng)的誕明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證,即可開立該賬戶。

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